9财务制度(含保证金管理).pdf

财务制度 为加强公司财务管理，严肃财经纪律，节约经费开支，保障本公司各项工作的正常运 行，根据《中华人民共和国会计法》和财政部《会计基础工作规范》制定本制度。 1、严格执行国家财经纪律、法规和制度，加强财务管理和会计核算，节约费用开支， 防止公司资产流失、浪费，提高资金使用效益，强化财务监督，各项管理符合现行财务会 计制度的要求。 2、执行内部会计控制规范，坚持不相容职务相互分离，实行授权批准与业务经办、 业务经办与会计记录等不相容职务相互分离的控制制度。设置会计、出纳岗位，明确职责 权限，提高工作效率。 3、单位负责人要模范遵守财经纪律，支持财会人员依法履行职责，单位会计人员应 严格履行职责，遵纪守法，坚持原则，廉洁自律，恪守职业道德，认真学习，精通业务， 掌握会计基础工作的各项规则和规定，依法进行会计核算。各项工作的具体要求按财政部 颁发的会计基础工作规范规定办理，会计核算按照国家统一规定的会计处理方法进行。 4、经费支出按照批准的预算和有关规定审核办理，各项支出应严格执行国家规定的 开支范围及开支标准，保证人员经费和单位正常运转必需的开支。规范支出审批手续，各 项公用经费支出均要提前报备，所有支出凭证要有经办人、审批人签名。重大支出项目， 应当集体研究决定。本公司会计要认真审核凭证和经费来源，严格按照审批程序和经费预 算核定支出，手续完备后方可报销。 5、节约电话费支出。电话费较大的应及时分析原因，采取措施加强管理。无线移动 电话费报销，按规定实行“总量控制、限额报销、按年结算、超支自理”的管理办法。 6、员工因公出差借用公款，应凭出差通知文件和“出差审批单”办理借款手续。出 差返回单位5 日内应办理报销还款，差旅费报销支出时先由公司会计审核后再由公司领导 按规定审批。公务结束后三个月内未办理借款核销手续的按挪用公款论处。严禁个人因私 借款。及时清理往来款项，不得长期挂账，不能转移挪用或截留坐支。 7、加强对银行账户的统一管理，不得设“账外账”和“小金库”所有收支均要通过 公司会计核算。 8、现金管理严格执行《现金管理暂行条例》。正常开支所需现金严格控制在银行核 定的备用金数额以内，无特殊情况不能超定额库存。收入现金应及时送存银行，不得顶替 备用金或坐支。原则上数额在1000元以上的应转账支付。出纳人员应对支付的现金做到 日清月结，逐笔记账，按时核对，保证现金使用安全。财务负责人应组织专人定期和不定 期地进行现金盘点。 9、银行存款业务严格执行人民银行《支付结算办法》，除按规定的范围使用现金结 算外，大部分货币收付业务均应通过银行办理。严格银行账户管理，除与工作相关的收支 业务外，不允许发生其他银行收支业务，不允许转借账号，供其他单位和个人使用。银行 存款会计科目核算应及时清账、对账、核对余额，不得发生透支现象。出纳人员应于每月 终了与银行进行存款余额核对，并将银行对账单送有关负责人审核。留存银行印章应分开 专人保管。每项支票支付款项，都必须有经核准的发票或其他必要的凭证作为书面证据， 都必须经过授权的支票签署者的审批并签发。 10、建立实物资产管理的岗位责任制度，指定专人负责实物资产的购入、验收、领用、 发出、盘点、保管及处置，确保各种实物资产安全完整。执行公司《固定资产购置与报废 管理办法》等有关规定，对达到固定资产标准的物品应列入 “固定资产”科目进行总额控 制、明细核算，并按部门设立固定资产辅助账进行管理。因工作需要由个人使用和保管的 物品要办理领用手续，人员调离应及时办理移交。要定期组织专人对财产物资进行清查盘 点，发现盘盈盘亏应及时查明原因，按程序报经审批后进行账务处理，保证账账、账实相 符。 11、建立和完善采购与付款的会计控制程序，加强请购、审批、合同订立、采购、验 收 、付款等环节的会计控制，实行不相容岗位的分离制度，日常办公用品由办公室指定 专人统一购置。购买办公用品，必须附按发票规定的品名、单位、数量、单价、金额等内 容开具发票，实物购入后要按规定办理验收手续。并实行领用物品登记制度。 12、严格票据管理。收款票据使用合规的财政部门统一收款票据，并实行专人管理。 由会计负责票据的领取、核销和保管，出纳使用时向会计领取，会计、稽查人员对票据使 用全过程进行监督，并设登记簿对收款票据使用情况进行登记。所有支票必须从开户银行 领购，空白支票由出纳保管，并设置支票领用、签发登记簿。每项支票支付款项，应于签 署支票后，在有关凭证上加盖“已付