拟上市公司IPO被否原因及对策--以江西3L为例.pdfVIP

目 录 目 录 1 绪论1 1.1 研究背景与研究意义1 1.1.1 研究背景1 1.2.1 研究意义1 1.2 文献综述2 1.2.1 国外研究现状2 1.2.2 国内研究现状3 1.2.3 文献评述5 1.3 研究内容、框架和研究方法5 1.3.1 研究内容和框架5 1.3.2 研究方法6 1.4 本文的创新和不足之处7 1.4.1 本文的创新7 1.4.2 本文的不足之处7 2 相关概念界定和理论基础 8 2.1 相关概念界定8 2.1.1 IPO相关概念8 2.2 理论基础10 2.2.1 信息不对称理论10 2.2.3 舞弊三角模型10 3 近年来我国拟上市公司IPO被否现状 11 3.1 拟上市公司IPO被否现状描述11 3.2 拟上市公司IPO被否统计分析 （近三年）12 3.2.1 从行业角度统计分析12 3.2.2 从被否问题角度统计分析14 3.2.3 从会计师事务所角度统计分析15 3.2.4 从保荐机构角度统计分析17 3.2.5 从律师事务所角度统计分析19 4 IPO被否原因分析22 4.1 监管环境原因分析22 4.2 注册会计师层原因分析24 1 拟上市公司IPO被否原因及对策——以江西3L为例 4.2.1 从审计质量分析24 4.2.2 从胜任能力分析25 4.3 公司财务层原因分析29 4.3.1 持续盈利能力29 4.3.2 独立性30 4.3.3 规范运行31 4.3.4 信息披露32 4.3.5 会计核算问题33 4.3.6 募集资金用途36 4.3.7 其他问题36 5 江西3L医用制品集团股份有限公司案例分析37 5.1 江西3L公司背景介绍37 5.2 江西3L被否原因分析38 5.2.1 从江西3L财务角度38 5.2.2 从注册会计师角度43 5.2.3 从监管环境角度45 5.3 江西3L IPO被否的对策建议46 5.3.1 完善公司财务制度46 5.3.2 确保IPO审计质量48 5.3.3 加强外部监管力度48 6 研究结论与对策建议50 6.1 研究结论50 6.2 对策建议51 6.2.1 监管层面51 6.2.2 注册会计师和事务所层面52 6.2.3 企业财务层面53 参考文献54 致谢57 2 目 录 图表索引 表3-1 2006-2019 IPO审核情况表统计表11 表3-2 2017-2019