减税降费政策实施效果分析及改进方向--以安徽省潜山市为例.pdfVIP

摘要 摘 要 2008 年金融危机爆发以来，“减税降费”日益成为积极财政政策的重要手段。 尤其自进入 2018 年，受中美贸易摩擦等因素的影响，经济形势复杂严峻，中国经济 发展模式面临深刻转型，从高速转向中高速增长，经济下行压力凸显。作为一项重要 的经济指标，中国目前的税收负担处于较高水平。对于企业而言，较高的纳税比例， 再加上行政费用和政府基金缴费，社会保险费等的支付，使企业在综合税收负担方面 面临更大的压力，企业经营难度加大。通过减税降费政策促进实体经济发展，已成为 推动供给侧结构性改革的强大力量。正视经济下行压力，必须实施积极财政政策，减 税降费成为有效的政策工具选择和发力点。大规模减税降费行动持续展开，仅 2019 年规模就接近 2 万亿元。减税降费政策力度的持续增加表明其在宏观经济政策中的地 位和重要性不断提高，也取得了阶段性成效：宏观税负震荡下降，企业税费负担有效 减轻，逆周期调节效果稳步显现。但同时市场主体获得感不强、减税降费与财政支出 的关联性，特别是新一轮减税降费政策对地方实体经济的具体影响等问题，日益成为 社会各界高度关注的焦点和热点问题。 本文以潜山市为例，研究了供给侧结构性改革背景下减税降费政策的成效，找出 潜山市现行减税降费政策实施中存在的问题。最后，针对研究中发现的问题，从税收 体系和协同配套两个层面提出减税降费政策的完善路径。提出通过加强流转税改革力 度、推进税收法制化、调整地方政府收支制度等措施，完善减税降费政策的制定和实 施。 本文一共分为五个部分，绪论章节主要阐述了此论文的选题背景及研究意义、国 内外研究现状与文献综述、研究思路与方法等内容。第二章分析减税降费政策理论基 础和现实基础，为本篇论文研究打下了理论基础和现实基础。第三章进行了减税降费 政策梳理与实施效应分析，梳理了近年来施行的减税降费政策，并从宏观上分析了实 施效应。第四章以潜山市为例，对潜山市 2017 年以来减税降费政策的落实进行了分 行业、分税种的分析，总结政策实施效应,找出潜山市减税降费落实方面存在的问题。 第五章提出减税降费政策实现途径的建议，和全面优化政策落实方面的建议。 关键词：减税降费；税负影响；改进方向 4 目录 目 录 第一章 绪论 1 第一节 选题背景与研究意义 1 一、选题背景 1 二、研究意义 1 第二节 国内外文献综述 2 一、国内文献综述综述 2 二、国外文献综述 3 第三节 研究内容与研究方法 3 一、研究内容 3 一、研究方法 4 第三节 本文创新与不足之处 4 一、研究创新 5 二、不足之处 5 第二章 减税降费的概念内涵与制度逻辑 6 第一节 概念内涵6 一、结构性减税降费 6 二、实质性减税降费 6 第二节 理论基础 7 一、供给侧改革 7 二、凯恩斯主义 8 三、供给学派 8 四、比较与启示 9 第三节 制度逻辑 9 一、国际竞争 9 二、我国税负现状 10 三、财政保障 11 第三章 减税降费政策的系统梳理与实施效应 12 7 目录 第一节 减税降费政策的系统梳理 12 一、2008 年以来我国减税降费政策的脉络12 二、2019 年以来普惠性减税降费政策及特点13 第二节 减税降费政策的宏观效应 14 一、有效降低宏观税费负担 14 二、切实促进供给侧改革 15 三、助推逆周期调节效 15 四、促进区域经济协调发展 15 第三节 减税降费政策存在的问题 15 一、政策缺陷导致减税效应传导不畅 15 二、执行不力制约减税降费效力发挥 16 三、地方财政不可持续风险