增值税法例题.docVIP

B?场地租赁 c?快递服务 D?互联网接入 E?网络教育服务 『正确答案』ABC 『答案解析』D互联网接入，属于增值电信业务；E教育服务，属于生活服 务。 【例题?单选题】下列业务中，不征收增值税的有（）。 存款利息 B?体育彩票发行收入 C.供应未经加工天然水的收入 D?电力公司向发电企业收取的过网费收入 E.转让企业全部产权涉及到的资产 『正确答案』ABCE 『答案解析』D选项是属于两个经营单位之间提供服务的收入，应当征收 增值税。 【例题?计算题】某商贸企业（一般纳税人）受托代销某品牌服装，取得代 销收入9.36万元（零售价），与委托方进行结算，取得增值税专用发票上注明 税额1.24万元。 『正确答案』某商贸企业： 销项税= 9.364- （1 + 17%） xl7% = 1.36 （万元） 进项税=1?24 （万元） 此业务应纳增值税= 1.36 —1.24 = 0.12 （万元） 【例题?计算题】某商业企业（一般纳税人）为甲公司代销货物，按零售价 以5%收取手续费5000元，尚未收到甲公司开来的增值税专用发票。则该商业 企业代销业务税务处理。 『正确答案』 零售价= 500025% = 1000 （元） 应纳增值税销项税= 10002 （1 + 17%） xl7%=14529.91 （元） 应纳增值税= 50002 （1 + 6%） x6% = 283 （元） 【考题改编?多选题】根据增值税规定，下列行为应视同销售征收增值税的 有（）。 将自产的办公桌用于财务部门办公使用 将外购的服装作为春节福利发给企业员工 将委托加工收回的卷烟用于赠送客户 D?将新研发的玩具交付某商场代为销售 E?开发商以开发项目的一部分抵顶建筑工程款 『正确答案』CD 『答案解析』选项A,将自产货物用于办公使用，不属于将自产货物用于 非应税项目，不视同销售；选项B,将外购的货物用于职工福利，属于不得抵扣 项目，不属于视同销售；选项E,开发商以开发项目的一部分抵顶建筑工程款属 于特殊销售而非视同销售。 【2010年考题?计算题】某企业为一般纳税人，从某供销社购进劳保用品， 取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税3.4万元，赠送给关系单位。 『正确答案』本月进项税额=3.4万元 本月视同销售业务的销项税额=20灯7% = 3?4 （万元） 【考题?单选题】根据增值税规定，下列产品适用13%低税率的是（）o 酸奶 鱼罐头 茶饮料 xx胚芽 『正确答案』D 石油液化气 饲料添加剂 蚊香、驱蚊剂 E?食用盐 『正确答案』ABE 『答案解析』选项 B、D适用17%的税率。 【例题】某市一家科技公司（一般纳税人）购买一项境外A公司专利，向 A公司支付特许权使用费300万元A公司在中国境内未设机构。 则： （1） 科技公司应代扣代缴增值税=3002 （1+6%） x6%=16.98 （万元） （2） 科技公司应代扣代缴企业所得税=3002 （1+6%） xl0%=28.30 （万元） 【例?计算题】某企业（一般纳税人）销售农用机械一批，取得不含税销售 额4300元，另收取包装费15000元。 『正确答案』销项税额=4300x13%+15000-r (1 + 13%) xl3% = 57625?66 （元） 【例题?计算题】某企业销售给乙公司同类商品15000件，每件不含税售价 为20.5元，交给A运输公司运输，代垫运输费用6800元，运费发票已转交给 乙公司。 『正确答案』销项税= 15000x20.50xl7%=52275 （元） 【例题?计算题】甲企业本月销售给某专卖商店A牌商品一批，由于货款回 笼及时，根据合同规定，给予专卖商店2%折扣，甲企业实际取得不含税销售额 245万元，计算销项税额。 『正确答案』计税销售额=245三98%=250 （万元） 销项税额=250灯7% = 42.5 （万元） 【例题?计算题】某商业零售企业为增值税一般纳税人，以旧换新方式销售 玉石首饰，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元； 釆取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价款1500 yc o 『正确答案』销项税二（78+90+200x15004-100） 4- （1+17%） xl7%=28.77 （万元） 【考题?单选题】某啤酒厂为增值税一般纳税人，8月销售啤酒取得销售额 800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金23.4万元，本月逾期未退 还包装物押金58.5万元。8月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。 116.24B.136.00C.144.50D.145.95 『正确答案』C 『答案解析』啤酒包装物押金在逾期时才缴纳增值税。 应纳增值税税额=800x17% + 58.5v （1 + 17%） xl7%= 1