2022年财务盘点核心制度.docVIP

xxxx财务盘点制度 第一条 目 为确保留货及财产盘点正确性, 使xxx盘点工作处理有章遵照, 并加强管理人员责任, 以达成财产管理目, 特制订本措施。 第二条 盘点范围 存货盘点: 系指原料、 物料、 商品、 餐辅料、 工程材料、 零件保养材料等。 财务盘点: 系指现金、 票据、 有价证券。 财产盘点: 系指固定资产、 代保管资产、 低值易耗品等盘点。 固定资产: 包含土地、 建筑物、 机器设备、 运输设备、 生产器具等。 代保管资产: 系由供货商提供, 使用后结帐物品。 低值易耗品: 购入价值达不到固定资产标准工具、 器具等。 第三条 盘点方法 (一)年中、 年底盘点 存货: 由各管理部门、 采购部门会同财务部门于年(中)终时, 实施全方面总清点一次。 财务: 由财务部会计人员盘点。 财产: 由各部门会同财务部门于年(中)终时, 实施全方面清点。 (二)月末盘点 每个月末全部存货, 由各部门及财务部实施全方面清点一次。 第四条 人员指派与职责 总盘人: 由总经理任命, 负责盘点工作总指挥, 督导盘点工作进行及异常事项裁决。 主盘人: 由各部门经理担任, 负责实际盘点工作推进及实施。 盘点人: 由各部门指派, 负责点计数量。 监盘人: 由总经办派人担任。 会点人: 由财务部门指派, 负责会点并统计, 与盘点人分段查对、 确实数据工作。 协盘人: 由各部门指派, 负责盘点时料品搬运及整理工作。 特定项目按月盘点及不定时抽点盘点工作, 亦应设置盘点人、 会点人、 抽点人, 其职责亦同。 第五条 盘点前准备事项 盘点编组: 由财务部于每次盘点前, 事先依盘点种类、 项目编排“盘点人员编组表”, 交总经理审定后, 公布实施。 各部门将应用于盘点工具预先准备妥当; 所需盘点表格, 由财务部门准备。 存货堆置, 应努力争取整齐、 集中、 分类。 现金、 有价证券等, 应按类别整理并列清单。 各项财产卡依编号次序, 事先准备妥当, 以备盘点。 各项财务帐册应于盘点前登记完成, 并将相关单据如: 入库单、 领料单、 退料单、 固定资产转移单等装订成册。（一月一本） 盘点期间已收到物资而未办妥入帐手续, 应另行分别存放, 并给予标示。 第六条 年中、 年底全方面盘点 财务部门应于上报总经理同意后, 签发盘点通知, 并负责召集各部门盘点责任人召开盘点协调会, 拟订盘点计划表, 通知各相关部门, 限期办理盘点工作。 盘点期间除紧急用料外, 暂停收发料。 年中、 年底盘点, 应采全方面盘点方法, 如确因事情特殊, 无法办理时, 应报总经理核准后, 才能改变方法进行。 盘点应尽可能采取正确计量, 避免用主观目测方法, 每项财物数量, 应于确定后, 再继续进行下一项, 盘点后不得更改。 盘点物品时, 会点人均应依据盘点人实际盘点数, 详实统计于“盘点统计表”, 并每项应查对一次, 无误后在该表上签字确定, 如有出入, 必需再关键; 盘点完成, 盘点人应将“盘点统计表”汇总编制“盘存表”一式两联, 第一联由部门自存, 第二联送财务部门, 供核实盘点盈亏金额。 第七条 不定时抽点 由总经办视实际需要, 随时指派人员抽点; 也可由财务部门报总经理核准后办理。 盘点日期及项目, 以不预先通知各部门为标准。 不定时抽点, 应填列“盘存表”。 第八条 盘点汇报 各部门应依“盘存表”编制“盘点盈亏汇报表”一式三联, 并填列差异原因说明及对策后, 送交财务部门汇总转总经理审定后, 第一联送各部门, 第二联财务部门自存作为调帐依据, 第三联转送总经办。 不定时抽点, 应于盘点后一星期内将“盘点盈亏汇报表”呈报上级审定。年中、 年底盘点, 应由财务部门于盘点后二星期内将“盘点盈亏汇报表”呈报总经理审定。 盘点盈亏金额, 平时仅列入待处理科目, 年底时才转入营业外收入或营业外支出。 第九条 现金、 票据及有价证券盘点 现金、 银行存款、 票据、 有价证券等项目, 除年中、 年底盘点时, 财务部门最少每个月抽查一次。 现金及票据盘点, 应于盘点当日上班未开展业务前或当日下午结帐后办理。 盘点前应先将现金存放处封锁, 并于查对帐册后开启, 由会点人员与出纳人员共同盘点。 会点人依实际盘点数具体编制 “现金(票据)盘点汇报表”一式两联经双方签认后确定。 有价证券等应查对认定后, 由盘点人依实际盘点数具体编制 “有价证券盘点汇报表”。 第十条 存货盘点 存货盘点, 以当月最末一日举行为标准。 存货盘点, 标准上采取全方面盘点。 第十一条 注意事项 全部参与盘点工作盘点人员, 对于本身工作职责及应准备事项必需深入了解。 盘点人员盘点当日一律停止休假, 并须按时抵达指定工作地点向该组复盘人报到, 接收工作安排。如有特殊原所以需她人代理应事先经核