所得税财务会计与财务管理知识分析概述.pptxVIP

;;一、所得税的性质 　　对于所得税的性质，国际上存在两种观点：收益分配观〔利润分配观〕和费用观 　　我国将所得税视为一项费用进行会计处理，列示在利润表中。 『例﹣单项选择』以下各项中，利润表上列示在利润总额与净利润之间的工程是〔　〕 A. 应交所得税　　B. 递延所得税资产　　C. 递延所得税负债　　D. 所得税费用;二、所得税会计的产生与开展;三、所得税会计核算方法的沿革;四、所得税会计的核算程序 　　 ? 确定资产和负债的账面价值 　　 ? 确定资产和负债的计税根底 　　 ? 确定暂时性差异 　　 ? 确定递延所得税资产和递延所得税负债确实认额或转回额 　　 ? 确定当期应交所得税 　　 ? 确定利润表中的所得税费用;一、资产、负债的计税根底 　　在资产负债表债务法下，所得税会计的关键在于确定资产、负债的计税根底。;二、暂时性差异 ? 暂时性差异的概念 　　 指资产或负债的账面价值与其计税根底之间的差额。未作为资产和负债确认的工程， 按照税法规定可以确定其计税根底的，该计税根底与其账面价值之间的差额也属于暂时性 差异。 ? 暂时性差异的分类 　 ? 可抵扣暂时性差异 → 指企业在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时， 将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。 　 ? 应纳税暂时性差异 → 指企业在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时， 将导致