管理会计_第五章_预测分析.pptxVIP

管理会计;本章内容提要;预测分析的概念;预测的方法种类很多，大致可分为两大类： 即定性分析法和定量分析法。;加权平均法;? ? ? ? ? ?;预测可以按不同的标志从多个角度进行分类： ;按预测的期限划分;销售预测;判断分析法是指根据熟悉市场变化情况的人员〔具有 丰富经验的经营管理人员、经济专家或市场销售人员 等〕，对产品未来的销售量作出判断的一种方法。; 德尔菲法：又称之为函询调查法，可分为三个步骤： 制定预测问题调查表，寄发给各位专家，分别征求他们的意见； 把各专家的判断，以匿名方式聚集于一张表上，请各位专家分别在别人意见的根底上修正自己的第一次判断。如此反复3－5次， 采用加权平均法或中位数法，综合各专家意见，作出最终判断。;某新产品在本地销售数量预测表 (单位/台); 用加权算术平均法，分别将第三次预测值的最可能销售量平均数、最低销售量平均数和最高销售量平均数按0.6、的概率加权平均，那么预测该新产品的年销售量为： Y=800×0.20＋1100×0.60＋1500×0.20 =1120〔台〕; 它是首先由本企业的推销人员根据他们的主观判断，把各个〔或各类〕顾客的销售预测值填入卡片或表格，然后由销售部门经理加以综合来预测企业产品在方案期的销售量〔额〕。; 优点： 1〕推销人员最接近、最了解市场和顾客的情况。 2〕便于确定分配各推销人员的销售份额，有利于调动推销人员的积极性。 缺点： 由于推销人员的秉性各异，往往会造成在销售预测过程中作出过于悲观或乐观的估计。;〔三〕专家会议法;二、趋势外推法〔趋势预测分析法〕;预测销售量〔额〕=各期销售量〔额〕之和 ÷ 期数;优点：计算简单 缺点：没有考虑远近期销售业务量 的变动对预测值的影响;〔二〕移动平均法;优点： 有助于消除远期偶然因素的影响 缺点： 只选取最后m期资料，缺乏代表性;〔三〕加权平均法;〔三〕加权平均法;〔三〕加权平均法;根据资料，用加权平均法预测7月份的销售额。;优点： 既利用n期全部数据，又考虑远近期对未来的不同影响 缺点：权数确实定方法不统一;〔四〕趋势平均法;月份;根据上表，可得到;〔五〕平滑指数法;〔五〕平滑指数法; 假定2021年1月份的预测销售额为1050万元，平滑指数a=0.4，用平滑指数法预测2021年以后几个月份的销售额。;三、因果预测分析法;; 在现实经营活动中，回归分析法是因果预测分析中常用的方法。 具体步骤如下： ;〔二〕修正的时间序列回归法;怎样对t进行修正呢？;〔二〕修正的时间序列回归法(奇数);〔二〕修正的时间序列回归法(奇数);修正的时间序列回归法〔奇数〕;修正的时间序列回归法〔偶数〕;修正的时间序列回归法〔偶数〕;修正的时间序列回归法〔偶数〕; 指标建立法所采用的预测模型，既可以是企业前建立的，也可以借用其他企业所建立的经验模型。只要掌握模型中的各相关指标数据，代入模型中的计算公式即可得到预测值。 ;〔2〕从现有专用设备拥有量和设备更新情况，估算专用设备的更新数量。假设，当时全国自行车厂拥有专用设备数量约为4500台，专用设备年更新率约为8%，那么年平均更新数为： 4500×8%=360〔台〕 该设备年需要量为691+360=1051〔台〕 ;产品寿命周期分析法;萌芽期——可采用判断分析法进行预测； 成长期——可采用因果法、修正的时间序列回归法进行预测； 成熟期——最好采用平均法。;利润预测; 目标利润确定方法有三： 〔1〕 比率预测法 〔2〕 本量利分析法 〔3〕 经营杠杆系数法 ;〔1〕比率预测法;例 题;〔2〕 本量利分析法;：某企业只生产一种产品，本年销售量为20000件，固定本钱为25000元，利润为10000元，预计下一年销售量为25000件〔假设本钱、单价水平不变〕。 要求：预测下年的利润额。;解：本年奉献边际=利润+固定本钱 =10000+25000=35000〔元〕 单位奉献边际 =35000/20000=1.75〔元/件〕 下年的预计边际奉献 =1.75×25000=43750〔元〕 预计下年利润额 =43750-25000=18750〔元〕;〔3〕经营杠杆系数法;假设企业有固定本钱，那么〔p—b)·x—a=Ｐ 〔p—b)·x〔1+r %)—a≠Ｐ·〔1+r %) (不同步增长！〕;;预测销售变动对方案期利润的影响; 某企业经营假设干种产品，本年度的销售收入总额80万元，边际奉献总额32万元，利润总额16万元。经调查测算该企业下年度销售收入总额预定增长10％。试预测企业