某市企业所得税业务知识考试及答案归类.pdfVIP

企业所得税业务知识考试题答案 一、单项选择题 1 ．下列纳税人中，适用 20 ％的法定税率缴纳企业所得税的有 ( ) 。 A ．在我国设立的外国独资企业 B ．在中国境内设立机构、场所的外国企业 C ．在中国境内未设立机构、场所的外国企业 D ．依照外国 ( 地区 ) 法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 E ．清算所得 【答案】C 【解析】企业所得税法第四条第二款规定：在中国境内未设立机构、场所的外国企业取得的来源干中 国境内的所得，适用 20 ％的税率。 2 ．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除 ( ) 。 A ．业务招待费 B ．广告费和业务宣传费 C ．不超过金融企业同期同类贷款利率计算的利息 D ．与取得收入无关的其他支出 【答案】 D 【解析】选项 D 符合企业所得税法第十条第 ( 八) 项规定；选项 A 和 B 应限额扣除； 选项 C 是可以扣除。 3 ．《中华人民共和国企业所得税法》自 ( ) 起施行。 A ．2007 年 3 月 16 日 B ．2007 年 10 月 1 日 C ．2008 年 1 月 1 日 D ．2008 年 7 月 1 日 【答案】C 4 ．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用准予扣除的无形资产是 ( ) 。 A ．购买的土地使用权 B ．自创商誉 C ．与经营活动无关的无形资产 D ．自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 【答案】A 【解析】企业所得税法第十二条第二款规定： “下列无形资产不得计算摊销费用扣除： ( 一 ) 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产； ( 二 ) 自创商誉； ( 三 ) 与经营活动无关的无形资产； ( 四) 其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。 ” 企业所得税法对不得计算摊销费用的无形资产采取列举式的规定，非列举范围内的无形资产计算的摊 销费用原则上都可以扣除。 5 ．企业应当自月份或季度终了之日起 ( ) 日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。 A ．10 B ．15 C ．7 D ．5 【答案】B 【解析】选项 B 符合企业所得税法第五十四条第二款规定。 6 ．根据企业所得税法的规定，下列关于纳税年度的说法错误的是 ( ) 。 A ．企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 1 B ．企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的， 应当以其实际经营期为一个纳税年度 C ．企业在公历年度中间开业，使该公历年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其累计实际经营期 达到 12 个月后为一个纳税年度 D ．企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度 【答案】C 【解析】选项 ABD符合企业所得税法第五十三条规定。 7 ．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当 ( ) 计算并缴纳企业所得税。 A ．分别 B ．汇总 C ．独立 D ．就地缴纳 【答案】B 【解析】选项 B 符合企业所得税法第五十条第二款规定 a 8．下列支出在计算应纳税所得额时，可以在税前直接扣除的是 ( ) 。 A．超标准捐赠支出 B．按规定计算的无形资产摊销 C．租入固定资产改良支出一次性列支费用 D．对外投资设备的购买款 【答案】B 【解析】选项 A 不得税前扣除；选项 C 分期摊销扣除；选项 D在投资期间不得扣除。 9 ．下列有关亏损弥补的表述中，正确的有 ( ) 。 A ．可弥补的亏损是指企业提供的会计报表上注明的亏损额 B ．企业某一纳税