（电大）国家开放大学会计专科中级财务会计（二）形成性考核册.docxVIP

形成性考核册 经济管理教学部编 考核册为附赠资源，适用千本课程采用纸质形考的学生。 若采用网上形考或有其他疑问请咨询课程教师。 学校名称： 学生姓名： 学生学号： 班级： 中级财务会计（二）作业一 中级财务会计（二） 作业一 学 号： 得 分: 教师签名： 习题一 一、目的 练习应交税费的核算。 二、资料 A公司为增值税一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货物适用13%的增值税税率， 消费税税率为10%,销售无形资产的增值税税率为6%。2019年5月发生如下经济业务： 1B向B公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款900 000元，增值税117 000元; 另有运费2 000元增值税180元 发票账单已经到达，材料已验收入库，全部款项以银行存 款支付。 2廊销售乙产品5 000件，单位售价200元单位成本150元对该产品A公司需同时缴 纳增值税与消费税。产品已经发出，货款己委托银行收取，相关手续办理完毕。 3鄙转让一项专利的所有权，收入15 000元已存入银行。该项专利的账面余值为80 000 元、累计摊销75 000元。 4鄙收购农产品一批，实际支付价款80 000元，收购农产品按买价的9%计算增值税。农 产品已验收入库。 5鄙委托D公司加工一批原材料，发出材料成本为100 000元 力叮:费用25 000元 加工 过程中发生的增值税3 250元、消费税2 500元，由受托单位代收代缴。材料加工完毕并验收 入库，准备直接对外销售。加工费用和应交增值税、消费税已用银行存款与D公司结算。 6部购入设备一台，增值税专用发票上注明的价款为180 000元、增值税为23 400元。设 备巳投入使用，款项已通过银行存款支付。 7B公司在建办公大楼领用原材料一批，成本50 000元。 8鄙月底对原材料进行盘点，盘亏金额4 000元，原因待查。 三、要求 对上述业务编制会计分录。 邙 每次作业做完后，由此剪下，请自行装订。 答题纸 1、 借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2、 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费一一应交增值税（销项税额） ——应交消费税 同时：借：主营业务成本 贷：库存商品 3、 借：银行存款 累计摊销 贷：无形资产 营业外收入 借：营业外支出 贷：应交税费- 4、 借：原材料 应交税费一一应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 5、 ①借：委托加工物资 贷：原材料 借：委托加工物资 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 借：库存商品 贷：委托加工物资 6、 借：固定资产 应交税费一一应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 7、 借：在建工程 贷：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8、 借：待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 贷：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 100 000 15 75 000 000 80 000 10 应交营业税 100 000 100 000 128 250 128 250 000 900 900 902000 117180 1019180 1 230000 1 000 000 130 000 750 000 750 000 72800 7200 80 000 25000 3250 28250 180 000 23400 203400 56 500 50 000 6 500 520 4 000 520 习题二 一、 目的 练习债务重组的核算。 二、 资料 甲公司欠乙公司货款350万元。现甲公司发生财务困难，短期内无法偿付。经双方协商， 由甲公司以一项设备和所持有的A公司股票抵债。其中：淤抵偿设备原价200万元，已提折 旧15万元,公允价值180万元；于甲公司持有的A公司股票10000股作为其他权益工具投 资核算和管理，该批股票成本150 000元，持有期内已确认公允价值变动净收益100 000元, 重组日的公允价值为每股30元。乙公司对该项债权已计提30%的坏账准备，受让的设备仍 自用，对受让的A公司股票确认为交易性金融资产。甲、乙两家公司均为增值税一般纳税 人，抵债设备适用的增值税税率为13% 0 三、要求 分别计算甲、乙两家公司进行该项债务重组所发生的重组损益，并分别编制相关的会计分 录。 甲公司（债务人） 债务重组收益= 350- （180-15） -23.4-30=131.6 TOC \o 1-5 \h \z 借：应付账款一一乙公司 350 存货跌价准备 15 贷：主营业务收入 180 应交税费一应交增值税（销项税额） 23.4 可供出售金融资产一成本 15 一公允价值变动 10 投资收益 5 营业外收入 126. 6 借：资本公积一其他资本公积 10 贷：投资收益 10 借：主营业务成本 200 贷：库