税法（企业所得税法）习题与答案.docxVIP

一、单选题 1、 根据企业所得税的有关规定,以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。 提供劳务所得，按照所得支付地确定 权益性投资资产转让所得,按照投资企业所在地确定 销售货物所得,按照交易活动发生地确定 转让动产所得，按照动产所在地确定 正确答案：C 解析：选项A ,权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；选项C ,提供 劳务所得，按照劳务发生地确定；选项D,动产转让所得按照转让动产的企业或者机 构、场所所在地确定。 2、 2018年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐 赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费 30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2018年度该企业可税前扣除的业务 招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。 TOC \o 1-5 \h \z 294.5 310 330 325.5 正确答案：B 解析：销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金 额。业务招待费：2000x0.5% = 10 （万元），30x60% = 18 （万元），按10万元扣 除。广告费和业务宣传费：2000x15% = 300 （万元），小于实际发生额320万 （240+80 ），按300万元扣除。合计=10+300 = 310 （万元） 3、 下列各项支出中,可以在计算