企业货币资金的基本特点.pptxVIP

MBA;MBA会计学 第四讲 资产—货币资金、应收工程;4、1 货币资金及其控制; ◇资产是企业赖以生存、开展和争取获利的物资根底；; Asset;一、货币资金; 货币资金的特点：;案例; 货币资金的“内控制度〞;一.现金〔Cash)的管理和核算; 现金的序时核算——“现金日记帐〞; 现金总分类核算举例; 现金;二 银行存款(Bank Deposit)的管理和核算;1 开户手续严密 2 钱帐分管 3 印鉴支票分管 4 禁止签发空头支票 5 不得出租、出借银行帐户。 6 不得保存帐外公款。 7 每10天、20天最长不超过一个月与银行对帐。 8 定期检查 “ 未达帐项 〞;〔二〕结算方式：;1支票(Check);2 银行汇票----- 汇款人将款交存当地银行，由银行签发给汇款 人持往异地办理转帐结算或支取现金的票据。;付款人;3 银行本票------- 付款人将款交存银行，由银行签发给申 请 人凭以办理转帐结算或支付现金的票据。 〔1〕信誉度高，支付能力强。 〔2〕有代替现金使用功能的特点。 〔3〕适用于同城范围内的交易结算。 〔4〕分为“定额〞和 “不定额〞两种。 银行本票结算程序：;4 商业汇票—— 购销双方根据合同进行延期付款的商品交易时 收 款人签发、交由付款人承兑，反映债权债务 关系的一种票据。 〔1〕必须以合法的商品交易为根底。 〔2〕必须经过付款人承兑才能生效。 〔3〕期限双方商定，但最长不超过9个月。 〔4〕汇票可向银行贴现。 〔5〕假设分期付款，应一次签发假设干张不同期限的汇票。 〔6〕可以挂失。 〔7〕有两种。 ; 商业承兑汇票程序：;付款人;5 托收承付——指收款方根据合同发出商品后，委托银行收款； 付 款人那么审核单证或验货后，向银行成认付款的一 种结算方式。;收款人;6 汇兑—指汇款人委托银行将款项汇给异地收款人的结算方式。 〔1〕适用范围广、手续简便。 〔2〕适宜于异地结算。 〔3〕分为“信汇〞和“电汇〞。;银行存款的核算; 银行存款的增加：借：银行存款 贷：××××;银行存款; 案例讨论： 会计小张面临的问题？;银行存款〔总账〕;外币银行存款日记帐（二级账）; 2001年; 2001年; 1. 清查的方法——核对法 企业的银行存款日记帐和银行的对帐单进行核对 ; 未达帐项-----由于企业、银行双方记帐时 间不一 致而导致的一方入帐而另一方尚未入 帐的事项 ; 4 企业产生 “未达帐项〞 的几个原因： 〔1〕客观原因。 〔2〕银行管理方面的原因。 〔3〕企业自身管理方面的原因。;5 银行存款余额的调节 ? 银行存款余额调节表 ; 银行存款日记账 核对 银行存款对账单;银行存款在报表中如何列示 ; 34.50亿亿; ; 其它货币资金 ; 业务核算： 〔1〕 小李到雅安采购松茸，汇往雅安工行开立 临时采购专户80000元 借：其他货币资金-----外埠存款 80000 贷：银行存款 80000 〔2〕20天后，小李完成采购，共计松茸76000 借：库存商品 76000 贷：其他货币资金 76000 〔3〕余款转回开户行 4000 借：银行存款