后勤集团货币资金内部会计控制实施细则.docxVIP

PAGE 1 PAGE 1 后勤集团货币资金内部会计控制实施细则  后勤集团货币资金内部会计掌握实施细则  第一章总则  第一条为加强后勤集团货币资金的内部掌握和管理,保证货币资金的安全,依据《中华人民共和国会计法》、《内部会计掌握规范――基本规范(试行)》等法律法规,特制定本实施细则。  第二条本实施细则所称货币资金是指后勤集团及下属单位(以下简称单位)所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。  第三条单位负责人对本单位货币资金内部掌握的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。  第二章岗位分工及授权批准  第四条货币资金业务设置会计核算岗、现金出纳岗、银行出纳岗,全部货币资金业务必需经过一定的审批程序,先由会计核算岗人员办理复核并填制记账凭证及货币资金收付凭证,再由现金出纳岗或银行出纳岗办理货币资金收付手续。各类收入现金、支票及银行汇款凭证由出纳岗送交银行。  第五条出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账务处理工作。  单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。  第六条办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德,忠于职守,廉洁奉公,遵纪守法,客观公正,不断提高会计业务素养和职业道德水平。  第七条经办人员应当在职责范围内,根据审批人的批准意见办理