中小企业内部控制制度的设计与完善.docVIP

PAGE PAGE 16 中小企业内部控制制度的设计与完善 摘要：高层管理人员一直在探求更好的企业经营管理之道。内部控制常用来使企业达成预期的盈利目标、管理层完成自身使命并减小过程中与之相伴的风险。内部控制的存在使管理层得以应对瞬间万变的市场经济环境和竞争环境、客户需求与偏好、以及为了企业将来的发展进行重组。内部控制提高了企业经营效率、降低资产损失的风险、确保财务报表的可信度及企业经营活动的合法合规性。由此可见内部控制的重要作用，因此社会各界对提高企业内部控制系统及其报告质量的需要与日俱增。内部控制日益被视为众多潜在问题的解决方案。 关键词：经营管理、内部控制、盈利目标 Design and Optimization of Small and Medium-sized Enterprises’ Inner Control System Abstract: Senior executives have long sought ways to better control the enterprises they run. Internal controls are used to realize enterprises’ profitable goals,help managers to finish their missions and minimize the risks which accompany the process. The existence of internal control enables managers to adjust to the changeable market economic environment and compete environment,the need and preference of customers. Internal control improve enterprises’ operating effect,lay down the risk of assets devaluation,ensure the reliability of financial statements and validity of operation. Thus, we can see the importance of internal control,public’s need of improving enterprises’ internal control system and its quality of reports is increasing. Internal control is deemed as solution to many potential problems. Keywords:operating management, internal control,profitability goals 一、 绪论 （一）研究背景 对所有国家来说，中小企业对促进国家经济发展、保持社会稳定起着相当重要的作用。截止到2013年底，在我国工商局登记登记注册的企业总数为1527.8万户，与2012年相比，这一数据同期增长11.8%，个体工商户数量为4564.1万户，增长2.43%。以上数据显示，我国中小企业在数量上快速增长的同时，与其他企业相比也是数量最大最具活力。由此可见，中小企业在我国经济发展中起到了相当重要的作用，它们支撑我国GDP增长、吸纳劳动力就业、维系社会稳定，是经济社会中不可替代的重要力量。 在看到中小企业对我国经济发展起推动作用的同时，我们也应该发现，我国的中小企业大部分是民营企业，国有及外资中小企业在这其中所占的比重很小，这一因素间接导致我国中小企业内部控制状况不容乐观。我国中小企业员工数量有限、资金力量薄弱、产品品种单一化、技术含量较低、且大多属于家族企业，这些都导致了企业缺乏内部控制的制度化、规范化、程序化，在财务及会计制度上有较大随意性，对企业长远发展造成了不利的影响。中小企业规模一般不大，因此与大型企业不同，在这一限制因素的影响下，它们不可能也不需要构建十分完善的内部控制制度。中小企业的经营管理模式也与大型企业存在差异，与大型企业在内部控制的构建实施上有不同之处，所以让中小企业完全参照大型企业来构建内部控制制度是不合当前实际的。 因此本文以对中小企业内部控制现状的分析为基础，对内部控制的特点进行详尽分析，并分析问题存在的原因，针对问题提出改进完善的建议，并以浙江洁丽雅集团为例，以期为中小企业加强内部控制提供有益参考，提高我国中小企业的竞争实力和盈利能力。 （二）研究的目的和意义 内部控制常用来使企业实现盈利目标、达成自身使命并减小这一过