1_项目三 出 纳 账 簿图文课件.pptVIP

任务十一 怎样编写出纳报告单 一、出纳报告单的概念 出纳报告单是指由出纳人员编制报送的，用于反映企业货币资金收入、支出、结余情况的报表。二、出纳报告单的格式出纳报告单的格式见表3-13。 表 3-13出纳报告单 三、出纳报告单的编制 任务十一 怎样编写出纳报告单 根据相关规定，企业可以按以下步骤编制出纳报告单。(1)出纳报告单的报告期可与总账会计汇总记账的周期相一致，如果本单位总账10天汇总一次，则出纳报告单10天编制一次。(2)上期结存数，是指报告期前一期期末结存数，即上一期出纳报告单“本期结存”数字。(3)本期收入按账面本期借方合计数字填列。(4)合计是上期结存与本期收入的合计数字。(5)本期支出按账面本期贷方合计数字填列。(6)本期结存是指本期期末账面结存合计数字，等于“合计”数字减去“本期支出”数字。本期结存必须与账面实际结存数一致。 任务十一 怎样编写出纳报告单 (1)出纳人员应查找12月1～31日企业现金、银行存款、其他货币资金等出纳账簿，为出纳报告单的编制准备资料。(2)汇总本期收入及本期支出，并查找期初余额。(1)将期初余额过入出纳报告单。 (2)将本期收入填入出纳报告单，并计算合计金额。(3)将本期支出填入出纳报告单。(4)计算期末余额。(5)计算企业货币资金合计。 任务设计 任务十一 怎样编写出纳报告单 表 3-14出纳报告单 典型职业能力训练 一、判断题(正确的在括号内打“√”，错误的打“×”)1.库存现金日记账必须采用订本式账簿。2.银行存款余额调节表可以作为原始凭证入账。3.登记银行存款日记账时将数字写小，可以用除2法查找错账。4.划线更正法适用于记账凭证没有错误，只是账簿记录有错的情况。5.出纳人员必须每日填报出纳报告单。二、选择题1.出纳账簿是指出纳账簿是指存放在企业财会部门、由出纳人员经管的账簿，包括( )。2.错账的更正方法有( )。 典型职业能力训练 3.会计账簿暂由本单位财务会计部门保管( )，期满之后，由财务会计部门编造清册移交本单位的档案部门保管。4.在日常的会计工作中，难免会发生各种差错或账实不符的情况。5.红字更正法一般可用于以下两种情况：( )。三、情境实训(1)月末公司收到转账支票一张5(2)月末公司开出转账支票一张支付材料款16(3)银行代收货款7(4)银行代付水电费800元，已入账，公司未收到付款通知，未入账。(1)实训分组，每组推选一名同学担任组长。(2)在老师指导下共同编制银行存款余额调节表。 (3)各组成员分别进行处理。 感 谢 谢谢，精品课件 资料搜集 8.2013年1月28日，以现金支付职工工资8 000元。(现付6号凭证) 借：应付职工薪酬8 000贷：库存现金8 000 (1)根据相关经济业务的原始凭证编制会计凭证；(2)根据涉及库存现金的会计凭证登记现金日记账；(3)按日结出现金日记账余额。 8.2013年1月28日，以现金支付职工工资8 000元。(现付6号凭证) 表 3-6现金日记账(三栏式) 8.2013年1月28日，以现金支付职工工资8 000元。(现付6号凭证) 表 3-7付 款 凭 证 8.2013年1月28日，以现金支付职工工资8 000元。(现付6号凭证) 表 3-8付 款 凭 证 任务四 怎样登记银行存款日记账 任务描述 学习目标 综合知识 任务四 怎样登记银行存款日记账 一、银行存款日记账的格式 银行存款日记账的格式与现金日记账相同，既可以采用三栏式，也可以采用多栏式。二、银行存款日记账的登记方法银行存款日记账的登记方法与现金日记账的登记方法基本相同。(1)日期栏：登记记账凭证的日期，应与现金实际收付日期一致。(2)凭证栏：登记入账的收付款凭证的种类和编号。如：“银行存款收(付)款凭证”简写为“银收(付)”,“收款凭证”简写为“收”，“付款凭证”简写为“付”。凭证栏还应登记凭证的编号数，以便于查账和核对。(3)摘要栏：在本栏中摘要说明登记入账的经济业务的内容。文字既要简练又要能够说明问题。 任务四 怎样登记银行存款日记账 (4)对方科目栏：登记现金收入的来源科目或支出的用途科目。如开出支票一张支付购料款，其对方科目为“物资采购”。本栏的作用在于了解经济业务的来龙去脉。(5)现金支票号数和转账支票号数栏：如果所记录的经济业务是以支票付款结算的，应在这两栏内填写相应的支票号数，以便与开户银行对账。(6)借(收入)、贷(支出)栏：登记银行存款实际收付的金额。(7)借或贷栏：表明期末余额的方向。