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采购付款控制管理制度 版本状态：A/0 编号： 简洁 规范 实用 下载即用 采购付款控制管理制度 1.目的 为规范企业商品采购付款业务的内部控制管理，特制定本制度。 2.适用范围 适用于公司采购付款业务的办理。各部门应当按照《现金管理暂行条例》、《支 付结算办法》和《内部会计控制规范资金（试行）》等规定办理采购付款业务。 3.管理程序及内容 3.1付账控制中单据的审核 财务部门在办理付款业务时，应当对采购发票、结算凭证、验收证明等相关 凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。 3.1.1真实性审核 3.1.1.1应付账款会计应确定原始凭证是否虚假，是否存在伪造或者涂改等 情况。 3.1.1.2核实原始凭证所反映的经济业务是否发生过，是否反映了经济业务 事项的本质等。 3.1.2 合法性审核。 审核原始凭证所反映的经济业务事项是否符合国家有关法律、法规、政策和 国家统一会计制度的规定等。 3.1.3合规性审核。 审核原始凭证是否符合有关规定，如是否符合预算，是否符合有关合同，是 否符合有关审批权限和手续，以及是否符合单位的有关规章制度，有无违章乱纪、 1 编制： 审核: 批准： 执行日期： 年 月 日 采购付款控制管理制度 版本状态：A/0 编号： 简洁 规范 实用 下载即用 弄虚作假现象等。 3.1.4完整性审核 根据原始凭证所反映的基本内容的要求，审核原始凭证的内容是否完整，手 续是否齐备，应填写的项目是否齐全，填写方式、填写形式是否正确，有关签章 是否具备等。 3.1.5除对上述3.1.1-4条审核外，还应对原始凭证的正确性进行审核，即 审核原始凭证的摘要和数字是否填写清楚、正确，数量、单价、金额的计算有无 错误，大小写金额是否相符等。 3.2付账控制中的现金使用 3.2.1现金使用范围 3.2.1.1向个人收购农副产品和其他物资的价款。 3.2.1.2结算起点以下的零星采购支出价款。 3.2.2现金使用方法。 3.2.2.1采购付款中零星的采购需要支付现金的，采购员向财务部提出申请。 3.2.2.2财务部根据企业现金使用规定从库存现金限额中支付或者从开户银 行提取后支付。 3.2.2.3财务人员不得从企业的现金收入中直接支付（即坐支），需要坐支现 金的需报经开户银行批准。 3.2.2.4因采购地点不确定、交通不便等特殊情况，办理转账结算不便，必 须使用现金支付时，应向开户银行提出书面申请，由企业财务部门负责人签字盖 章，开户银行审批后，予以支付现金。 3.3付账控制 2 编制： 审核: 批准： 执行日期： 年 月 日 采购付款控制管理制度 版本状态：A/0 编号： 简洁 规范 实用 下载即用 3.3.1采购员在付款时，应得到采购经理、验收储存、财务部门等部门负责 人的相应确认或批准。 3.3.2 一切购货业务应编制购货订单，购货订单应通过有关部门（如采购部、 生产部、销售部、总裁等）签单批准。订单副本应及时提交财务部门。 3.3.3 收到货物并验收后，验收员应编制验收报告，验收报告必须按顺序编 号，验收报告副本应及时送交采购部和财务部。 3.3.4 收到供应商发票后，采购员将供应商发票与购货订单及验收报告进行 比较，确认货物种类、数量、价格、折扣条件、付款金额及方式等是否相符，核 对无误后交财务部。 3.3.5 财务部将收到购货发票、验收证明、结算凭证与购货订单、购货合同 等进行复核，检查其真实性、合法性、合规性和正确性。 3.3.6采购付款实行付款凭单制。有关现金支付须经采购