教学配套课件：经济法基础第十五套.pptVIP

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2022-03-10 发布于江苏
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教学配套课件：经济法基础第十五套.ppt

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表 3?1 消费税的税目税率下一页表 3?1 消费税的税目税率返回表 3?2 境外人士获取中国境内所得是否征收个人所得税一览表返回表 3?3 工资、薪金所得的税率表返回表 3?4 个体工商户、个人独资企业、合伙企业的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得的税率表返回表 3?5 劳务报酬所得的税率表返回 3.6 纳税申报 2. 邮寄申报邮寄申报是指经税务机关批准的纳税人使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并向邮政部门索取收据作为申报凭据的方式。 3. 数据电文申报数据电文是指以税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行纳税申报。 4. 简易申报所谓简易申报，就是由实行定期定额征收方式的个体工商户（或个人独资企业）在税务机关规定的期限内按照法律、行政法规规定缴清应纳税款，当期（纳税期）可以不办理申报手续。上一页返回 3.7 税款征收 3.7.1 税款征收的原则 1. 唯一主体原则 2. 税收法定原则 3. 税款优先的原则 3.7.2 税款征收方式 1. 查账征收查账征收，是指税务机关对财务健全的纳税人，依据其报送的纳税申报表、财务会计报表和其他有关纳税资料，计算应纳税款，填写缴款书或完税证，由纳税人到银行划解税款的征收方式。下一页返回 3.7 税款征收 2. 查定征收查定征收，是指对账务资料不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额，然后依照税法规定的税率征收的一种税款征收方式。 3. 查验征收查验征收，是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的一种征收方式。上一页下一页返回 3.7 税款征收 4. 定期定额征收定期定额征收，是指对小型个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额或所得额进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税款的一种征收方式。 5. 核定征收核定征收，是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税款时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。上一页下一页返回 3.7 税款征收 6. 代扣代缴代扣代缴，是指按照税法规定，负有扣缴税款义务的法定义务人，负责对纳税人的应纳税款进行代扣代缴的一种方式。其目的是对零星分散、不易控制的税源实行源泉控制。 7. 代收代缴代收代缴，是指按照税法规定，负有收缴税款的单位和个人，负责对纳税人的应纳税款进行代收代缴的一种方式。上一页下一页返回 3.7 税款征收 8. 委托征收委托征收，是指受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收一些零散税款的一种税款征收方式。 9. 其他方式其他方式，如邮寄申报纳税、网络申报、IC 卡纳税等。上一页返回 3.8 税务代理 3.8.1 税务代理的概念税务代理指代理人接受纳税主体的委托，在法定的代理范围内依法代其办理相关税务事宜的行为。税务代理人在其权限内，以纳税人（含扣缴义务人）的名义代为办理纳税申报，申办、变更、注销税务登记证，申请减免税，设置保管账簿凭证，进行税务行政复议和诉讼等税务事项的服务活动。下一页返回 3.8 税务代理 3.8.2 税务代理的特点 1. 中介性 2. 自愿性 3. 公正性 4. 法定性上一页下一页返回 3.8 税务代理 3.8.3 税务代理的业务范围税务代理的业务范围主要是纳税人、扣缴义务人所委托的各项涉税事宜。《税务代理业务规程》规定，代理人可以接受纳税人、扣缴义务人的委托，从事下列范围内的业务代理：（1）办理税务登记、变更登记和注销税务登记。（2）除增值税专用发票外的发票领购手续。（3）办理纳税申报或者扣缴税款报告。上一页下一页返回 3.8 税务代理（4）办理缴纳税款和税款退还。（5）制作涉税文书。（6）审查纳税情况。（7）建账建制，办理账务。（8）开展税务咨询，受聘税务顾问。（9）申请税务行政复议或税务行政诉讼。（10）利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票。（11）国家税务总局规定的其他业务。上一页返回 3.9 税务检查及法律责任 3.9.1 税务检查税务检查是税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务及其他有关业务事项进行审查

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