内部审计练习题带答案.docxVIP

内部审计练习题带答案 内部审计练习题第一章强制性指南一、名词解释 1.确认服务：指内部审计师对组织、业务、流程、体系或其他对象提供独立意见或意见的目的 结论而做出的客观评价。 2.内部审计章程：内部审计章程是确定内部审计活动的目的、权力和责任的正式文件。的确如此 立了内部审计部门在组织内部的地位，授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，界定内部审计活动的范围。 3.专业审慎性：指内部审计师在复杂环境中运用其专业能力和技能识别损失的能力 害组织利益的行为，对故意作假犯错、发生错误和遗漏、消极怠工、浪费、工作无效、利益冲突和不正当的行为，以及最可能发生违法乱纪现象的情形和活动保持警惕。5.外部服务提供者：是指独立于内部审计所在组织的个人或公司。这些个人或公司拥有某一学科或领域的专门知识、技能和经验。外部服务提供者丰富多样，包括精算师、会计师、评估师、证券专家、统计师、信息技术专家、组织外部审计师和其他审计机构。6.风险：是影响组织目标实现事件发生的不确定性。 7.内部审计：内部审计是一项独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改进组织的运作。通过应用系统化和标准化的方法，评估和改进风险管理、控制和治理过程的效果，并帮助组织实现其目标。2、 正确或错误的问题：（3,4,7,8,15,18,32,36,37,40正确，其他错误。）1.客观原则要求勤奋工作。2.内部审计有权进行处罚。3.内部审计可以提出建议。 4.内部审计可以对被审计的对象进行评价。5.内部审计独立性是内部审计职业道德要求。 6.《内部审计章程》由国际内部审计师协会（IIA）制定。7.内部审计可向审计委员会报告。8.内部审计的内容几乎包罗万象。 9.内部审计意见应该尊重董事长的意见。10.内部审计可以由会计人员兼任。11.内部审计师应该精通it技术。 12.发现和揭露欺诈行为的知识和技能是内部审计师必须掌握的基本知识和技能。13.应有的专业谨慎意味着对所有交易进行详细审查。14.内部审计师应尊重被审计单位专家的意见。 15.内部审计师在审计期间可以接受被审计人员赠送的挂历。16.如果对首席审计官负责的业务提供确认服务，应由内部审计部门的质量保证部门进行监 统治者 17.内部审计师不能对其以往负责的运营业务提供咨询服务。18.蓄意参与违法活动属于不诚信。 19.由于本单位相关信息的保密要求和内部审计的性质，内部审计人员不得配合外部审计 师的工作。 20.外部评估仅评估质量保证和改进程序。 21.首席审计官不需要向董事会和高管层报告内部评估的结果。22.内部定期评估和外部评估结果应该至少每年报告一次。 23.为了保持独立性，在制定内部审计计划时不应考虑高级管理层和董事会的意见。 1 24.董事会批准年度审计计划损害了内部审计的独立性。25.如果年度审计计划发生重大事件或重大临时变更，首席审计官可自行决定变更计划， 不需要报告。 26.内部审计服务外包后，内部审计部门的职责被解除。27.内部审计服务的外部提供者无需承担内部审计责任。28.外部审计师无权获得内部审计报告。 29.企业内部审计师不应该协助外部审计师对本企业进行财务报表审计。30.外部审计不能接触内部审计师的审计工作底稿。 31.首席审计员有权决定是否参与任命内部和外部专家。 32.如果首席审计官与高级管理层在风险控制方面存在意见分歧，可以独自向董事会报告， 联合报告也是可能的。 33.董事会对内部审计资源的充足性负有主要责任。 34.内部审计首席执行官对内部审计资源的充分性、适当性和有效分配负有最终责任。35.首席审计师的任命、免职和薪酬应由首席执行官最终批准。36.内部审计计划每年至少制定一次。 37.风险评估是指发生对实现目标产生影响的事件的可能性的评估。 38.首席审计官负责制定审计计划，高级管理层负责批准审计计划。39.当内部审计师缺乏完成全部或部分咨询业务所需的知识、技能和能力时，首席审计官 可以考虑聘请外部服务提供者协助。 40.当内部审计师缺乏完成全部或部分已确认业务所需的知识、技能和能力时，首席审计师 计官可以考虑聘请外部服务提供者协助。三、选择题 1.内部审计职业道德的基本原则包括： a独立b客观c公正d诚信e胜任f审慎g保密2.内部审计的职能和作用包括（df） A监督B保证C评估D确认e咨询服务g建议h指导 3.内部审计组织上的独立性是指在业务上要向（ab）报告工作。