第七章财务报告.pptVIP

? 二、现金流量表的填列方法 （一）经营活动产生的现金流量 1．“销售商品、提供劳务收到的现金”项目 该项目反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金（包括应向购买者收取的增值税销项税额）。 第三十一页，共六十五页。 ? 包括内容： 1.当期销售当期收现； 2.前期销售当期收现； 3.当期预收的款项； 4.减去退回销售的商品支付的现金。 企业销售材料和代购代销业务收到的现金，也在本项目反映。 第三十二页，共六十五页。 ? 销售商品、提供劳务收到的现金 ＝营业收入+增值税销项税额 + 应收账款、应收票据减少数 ﹙减：增加数﹚（期末余额﹣期初余额） +预收款项增加额 ﹙减：减少数﹚（期末余额﹣期初余额） ﹣计提的坏账准备 ﹣票据贴现利息 ﹣非现金资产偿债而减少的应收账款、 应收票据 第三十三页，共六十五页。 ? 【例1】某企业2008年度有关资料如下：（1）应收账款项目：年初数100万元，年末数120万元；（2）应收票据项目：年初数40万元，年末数20万元；（3）预收