《会计综合实训（第3版）》项目6-3月份业务实训课件.pptxVIP

《月度会计业务实训》业务讲解（三月份）主讲人：武海霞情境6.1： 3月1日，刘菊对上月月末暂估入库的材料进行冲减暂估入库的账务处理。借：应付账款------暂估应付款 200,000.00 贷：原材料------ 电子元器件 200,000.00 情境6.2：3月2日，采销部胡明丽送来采购芯片的入库单（附件6-1）。上月底该采购芯片的发票账单虽已收到，但由于质检部尚未验收完毕，故仓库管理部门没有开具材料入库单。本月初质检部门检验合格后，仓库管理部门立即办理了入库手续并开具了入库单，刘菊对收到的入库单进行账务处理。借：原材料------ 芯片 400,000.00 贷：在途物资------ 深圳新宇电子科技有限公司 400,000.00 情境6.3：3月3日，生产部田甜送来四份材料出库单（附件6-2～6-5），为各车间生产产品领用。刘菊对出库单进行了账务处理。借：生产成本------ 烧录车间26,250.00 生产成本------ 贴片车间31,055.00 生产成本------ 组装车间10,005.00 生产成本------ 包装车间1,612.00 贷：原材料------ 芯片 26,250.00 原材料------ PCD板 5,555.00 原材料------ 电子元器件 25,500.00 原材料------ 注塑件 10,005.00 原材料------ 包装箱 1,612.00 情境6.4： 3月3日，许岩收到上月底委托开户行见票即付的银行汇票多余款收账通知（附件6-6），对此进行账务处理。借：银行存款------ 建行8,000.00 贷：其他货币资金------ 银行汇票8,000.00 情境6.5： 3月4日，采购部孙君申请支付烟台富康元器件有限公司购入电子元器件款（附件6-7～6-9），该材料上月底已验收入库，因发票账单未到月末暂估入库，月初已冲回。许岩通过网上银行办理了款项支付，并打印出付款凭单（附件6-10）进行了账务处理。借：原材料------ 电子元器件 192,000.00 应交税费------ 应交增值税（进项税额 24,960.00 贷：银行存款------ 建行216,960.00 情境6.6： 3月5日，吴经理安排许岩支付1月份购入山东临沂的PCD板未付货款，许岩通过网上银行支付了货款（附件6-11）。此外1月份公司收到的银行承兑汇票将于本月7日到期，即日可申请开户行办理委托收款。。许岩指导肖筱填写一式五联的托收凭证（附件6-12注：此处忽略印章）。许岩审核无误后至开户行将托收凭证与银行承兑汇票原件一并交与银行柜员。银行柜员审核凭证后留下托收凭证的第二联至第五联及银行承兑汇票，在第一联托收凭证（回单）上加盖业务受理章后退交许岩（附件6-12）。借：应付账款------ 临沂恒久机电设备有限公司 171,135.00 贷：银行存款------ 建行171,135.00 情境6.7：为尽快销售订单后零星产品，公司与北海中百电器有限公司签订了以收取手续费方式代理销售公司远程遥控器的委托代销合同（附件6-13），并于合同签订当日发货。刘菊根据合同和产品出库单（附件6-14）进行了账务处理。借：发出商品------ 中百电器-TEL 12,599.00 贷：库存商品------ TEL遥控器 12,599.00 情境6.8： 3月8日，销售部王光龙提交产品出库单（附件6-15）和客户资料（略），该客户支付我公司货款已于上月收到，本月生产完工立即发货。要求财务部开具发票。刘菊核实后指导肖筱登录增值税开票系统开具发票。刘菊对肖筱开具的发票进行审核后套打印发票，将发票的记账联（附件6-16）与其他单据一起进行账务处理。借：预收账款------ 广州盈鑫216,960.00 贷：主营业务收入------ TEL遥控器 192,000.00 应交税费------ 应交增值税（销项税额） 24,960.00 情境6.9：3月9日，许岩通过网上银行查询到委托开户行收取的银行承兑汇票款已入账，即日从银行取回入账单据进行了账务处理（附件6-17），并将入账信息通知采销部。借：银行存款------ 建行433,920.00 贷：应收票据------ 武汉神州433,920.00 情境6.10：3月10日，生产部统计员田甜给财务部刘菊送来材料出库单4份（附件6-18～6-21）。为节约生产成本，公司对材料耗用的合理损耗率进行了调整。芯片车间损耗率由原来的5%降低至2.5%，贴片车间损耗率由原来的2%降低至1%，生产节约的成本将根据考核情况另行制定奖励政策。刘菊对出库单进行了账务处理。借：生产成本------ 烧录车间92,