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财务管理 无论在传统的 MRPⅡ或是在 ERP中，财务管理始终是核心的模块和职能。 会计和财务管理的对象是企业资金流，是企业运营效果和效率的衡量和表现， 因而财务信息系统一直是各种行业的企业实施 ERP时关注的重点。随着企业外 部经营环境和内部管理模式的不断变化，对财务管理功能提出了更高的要求， 出现了新的应用，而国际主要的 ERP供应商，如 SAP ，Oracle ，PeopleSoft 等，都提供了功能强大、集成性好的财务应用系统，并在许多国际著名企业和 国内一些企业的 ERP应用中发挥了比较显着的效益。本文将以 Oracle 的财务应 用系统为例，介绍 ERP中财务系统新的应用特点，以及主要模块的功能。 财务系统在 ERP中的演进 从 90 年代中后期开始，为了确立竞争优势，各国企业更加关注进入市场 的时间、产品的质量、服务的水平和运营成本的降低，并且为适应市场全球化 要求，组织结构和投资结构也趋向于分布式和扁平化。企业家们意识到，企业 不仅需要合理规划和运用自身各项资源，还需将经营环境的各方面，如客户、 供应商、分销商和代理网络、各地制造工厂和库存等的经营资源紧密结合起 来，形成供应链，并准确及时地反映各方的动态信息，监控经营成本和资金流 向，提高企业对市场反应的灵活性和财务效率。与此相对应，一方面企业开始 重组组织结构和管理模式，即所谓业务流程重组（ BPR）; 另一方面重视利用先 进信息技术的促进作用，在 MRPⅡ的基础上，实施 ERP系统，以求更有效地支 持新的供应链和战略决策。可以说，供应链的概念和集成的财务管理是 ERP对 传统的 MRPⅡ进行改造和超越的两个核心，如图 1 所示。图 1 这种趋势对财务管理系统的挑战则体现在： ? 对全球市场信息的快速反馈 ; ? 在降低各类经营成本和缩短产品进入市场的周期间寻求平衡 ; ? 提高对企业内部其他部门和外部组织的财务管理水平 ; ? 提供更丰富的战略性财务信息 ; ? 更强的财务分析和决策支持能力。 传统的会计信息系统，包括 MRPⅡ中的会计和财务模块，主要的特点是用 于事后收集和反映会计数据，在管理控制和决策支持方面的功能相对较弱。另 外，系统的信息处理一般都是对手工会计职能的自动化，系统的结构是面向任 务和职能的，这对满足会计核算的要求来说已经足够，但在业务流程的监控和 与其他系统的集成性上还需要加以完善。 财务系统的特点 新一代 ERP系统中的财务管理模块已经完成了从事后财会信息的反映，到 财务管理信息处理，再到多层次、全球化财务管理支持的转变。 这些转变具体体现在： 吸收并内嵌了国际先进企业的财务管理实践，改善了企业会计核算和财务 管理的业务流程，如支持凭证的集中式审核，加快了期末关封帐的速度，使得 财务管理的效率得到提高。 财务系统不仅在内部的各模块充分集成，与供应链 和生产制造等系统也达到了无缝集成。使得企业各项经营业务的财务信息能及 时准确地得到反馈，从而加强了对资金流的全局管理和控制 ; 强调面向业务流程的财务信息的收集、分析和控制。使财务系统能支持重 组后的业务流程，并做到对业务活动的成本控制（如基于活动的成本控制，即 ABC，Activity -Based Costing ）; 更全面地提供财务管理信息，为包括战略决策和业务操作等各层次的管理 需要服务。除了提供必须的财务报表外，能提供多种管理性报表和查询功能， 并提供了易于最终用户使用的财务建模和分析模块（如