工程决算审计实施方案.pdfVIP

xxx 根据xxx 的审计计划,xxx派出竣工决算审计组10人,对xxx工程进行竣工决 算审计。为了明确决算审计目的、范围、内容及重点,保证竣工决算审计质量和 效果,现结合审前调查,编制项目决算审计实施方案。 一、项目基本情况 xxx (一)项目批复情况 xxx (二)项目参建单位 勘察、设计单位:xxx 施工单位:xxx 监理单位:xxx 检测单位:xxx 第三方质量监督单位:xxx 二、审计目的 本次审计主要对xxx竣工决算的真实性、合法性和效益性进行审计,核实项 目建设过程管理的合规性、控制建设成本、保障资金安全、规范项目管理,要揭 示建设项目存在的管理漏洞和潜在风险,确认建设项目工程投资造价,核实交付使 用资产,总结建设项目经验,评价工程管理水平和投资绩效。三、审计范围审计范 围包括工程建设项目从立项到竣工决算全过程的所有投资、实体工程、与建设 项目有关的管理情况进行审计。本次重点审查项目工程 结算、财务决算、物资采购、招标投标、合同管理、工程质量、安全环 保、与建设项目有关的管理单位及其管理活动。四、审计依据 (一)国家、工程所在地有关法律、法规、政策和规定; 1 / 12 (二)国家主管部门、各级行政部门制定的法规及制度; (三)集团(股份)公司及管道分公司的制度及有关规定; (四)工程可行性研究报告、初步设计文件及批复、核准文件;安全环境等各 项评价及有关批复; (五)工程设计文件、竣工图纸、 (六)开工报告、项目总体部署等前期工程管理资料,建设工程有关的招标投 标、合同文件; (七)物资采购、库存、验收资料; (八)财务凭证、账册、报表、经营管理分析、工程结算资料; (九)现行施工技术验收规范及工程技术验收资料、隐蔽工程记录、监理日 志、质量监督过程及质量评定报告、工程各项验收审批等资料。 五、审计内容和重点 本次审计实施过程按业务范围划分为结算、管理、物资和财务四个工作分 组。各审计人员按照审计实施方案要点,结合自身工作经验,对项目建设的全过程 管理情况进行审计,并对审前调查中发现的风险提示做进一步查证和落实。对于 所发现的普遍性问题及重大问题,各审计人员有责任和义务将审计发现告知其他 审计人员,以提供更多信息扩展思路,提高审计效率。 (一)工程结算及其他费用审计 1.查看施工记录、监理记录(日志)、工程会议纪要及访谈生产运营单位,重点 关注各站之间管辖管道里程及线路埋深是否满足设计要求; 2.工程结算采取工程量清单计价方式,结算审计时结合各标段扫线、布管、 焊接、管沟开挖等施工资料,结合施工图、竣工图,重点关注结算工程量是否与实 际相符; 3.借鉴以往管道工程项目审计经验,对照查找问题,可从施工质量、施工工期 及占地赔补偿等环节入手进行结算审查; 2 / 12 4.核实变更工程量及单价的合理性、准确性,关注由于设计深度不够或设计 不合理而增加的投资支出、损失浪费; 5.重点审查勘察、可研编制、设计(非标设计)、监理、质量监造、工程施工 调遣等费用计算的合理合规性等。 备注:工程结算审计抽审率不低于50%。 (二)项目前期及建设程序履行情况 1.项目基本建设程序是否合规,项目建设审批文件是否合法、手续是否完备, 是否报经上级部门审批并获取批准; 2.“三重一大”决策程序履行是否合规到位,有无违反决策程序及决策失误; 3.投资估算是否合理,立项依据是否充分,立项结论是否明确,存在的主要问题 是否有解决措施; 4.项目总体部署、开工报告、土地征用、建设规划、安环评及消防验收、地 震评价、职业卫生等相关上报审批、验收手续是否办理完善,以及尚未办理的主 要原因等。 (三)招投标管理情况 1.审查是否按照国家法律法规要求进行招投标工作。招投标活动是否遵循公 开、公平、公正和诚实信用的原则。有无虚假招标、未履行程序非 第一名中标、招标走过场等问题。招标方式是否合法,是否按规定的程序和 方式招标