税务代理概述.pptVIP

课堂练习题 单选题 1.纳税人在下列情形不需办理注销税务登记( ) 　　A.纳税人发生解散.破产.撤销的 　　B.纳税人因住所.经营地点或产权关系变更不涉及改变主管税务机关的 　　C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的 　　D.纳税人发生的其他应办理注销税务登记情况的 B 课堂练习题 单选题 2.某纳税人于10月8日领取工商营业执照，则其应该在(　　)之前向税务机关提出办理税务登记的书面申请 。 　A10月12日 B 10月17日　　 C10月22日 D11月6日 D 2.账簿、凭证管理 设置账簿的范围 （领取工商执照之日起15日内设置账簿。 扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起10日内，设置代收代缴税款账簿） 对纳税人财务会计制度及其处理办法的管理 （自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案） 账簿、凭证的保存和管理 （保存10年） 3.纳税申报 纳税申报的方式 1．自行申报。 2．邮寄申报。 3．电文方式。 4．代理申报。 纳税申报的具体要求 1. 纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，都应按期申报。2.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。3.减免税期间，也应当按照规定办理纳税申报。4.延期申报：属于纳税申报的范围，不等于延期纳税；申报可以延期，但税不能延期。税款可以按照上期缴纳的税款或者按税务机关核定的税额先预交，等正常申报时再办理税款结算。 （1）延期缴税的适用范围①因不可抗力，导致纳税人发生重大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；②当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费用后，不足以缴纳税款的。 （2）延期缴税的办理 纳税人、扣缴义务人需要办理延期缴纳税款的，应在法定申报缴税期限届满三天前提出，向主管税务机关书面申请，填写延期缴纳税款申请审批表，并提供以下证件、资料： ①申请延期缴纳税款报告；②当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单；③应付职工工资、社会保险、购买货物劳务等非投资和筹资活动的支出预算；④上期资产负债表。 税务机关20日批准或不批准；不批准的，加收滞纳金。 期限不得超过三个月，在延期内不加收滞纳金。同一纳税人应纳的同一税种的税款在一个纳税年度内只能申请延期缴纳一次。 课堂练习题 简答题 南京市某工业企业主营化肥生产，兼营仓储业务。2013年5月28日生产车间发生大火，烧毁了企业大部分的生产原料和部分仓储货物，经济损失严重，预计较长时间不能恢复生产，于是在2013年6月4日到当地的某税务师事务所进行咨询，对于企业的这种情况能否申请延期缴纳税款，以及应当注意的事项。 　　要求：如果你是注册税务师，对于上述企业的情况应当如何帮助财务人员解决问题。 答案 企业可以采取申请延期缴纳税款的方式解决现在面临的问题。 　 　根据《征管法》第31条的规定：“纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。”根据《征管法实施细则》第41条的规定：“纳税人有下列情形之一的，属于税收征管法第31条所称特殊困难：（1）因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；（2）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。” 　 　根据《征管法实施细则》第42条的规定：“纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送下列材料：申请延期缴纳税款报告，当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单，资产负债表，应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。 　　税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。” 　　综合上述规定，企业应当在6月10日前持税法规定的资料向南京市国税局及南京市地税局办理延期缴纳税款的申请，税务机关应当在收到申请报告之日起20日内作出批准或不予批准的决定，对于税务机关不予批准的，企业应当缴纳从6月11日起至实际缴纳税款日止的税款滞纳金 课堂练习题 某服务公司属一人有限责任公司，投资者2012年将大笔资金投资于股市，至使2013年5月企业资金发生困难，5月5日，企业所有账上资金额为14万元，当月工资应付6万元，应付社保2万元，应付行政罚款3万元，外购原材料到期应付款10万元