税务风险控制及税务规划系统培训(朱克实).pptVIP

（4）纳税筹划风险 尽管纳税筹划是合理节税的第三条途径，但是我们也要认识到纳税筹划本身也有风险。其一，纳税筹划投入后，税务部门不认可，而将其归入偷税之列，不能依法予以确认；其二，纳税筹划人过度自信导致不合理使用法律条文；其三，聘请中介进行纳税筹划，可能导致内部商业机密的泄漏。 【小结】 企业应该定期对纳税情况进行诊断，诊断的目的是使企业在涉税事项上呈零风险状况，做到最佳纳税，既不多缴也不少缴。 企业在营运过程中既面临政策信息风险、业务流程风险、灵活处置风险、制度安排风险等多缴税的风险；也面临故意偷税风险、空白漏税风险、弹性寻租风险、纳税筹划风险等少缴税的风险。涉税零风险理念就是要消除企业在这两方面的风险。 税务风险控制及税务规划系统培训之一税务风险测试、评价、控制及规划——如何运用纳税评估指标和工作底稿 朱克实 教授 主讲 引言部分 风险？ 中财讯风险故事 有两扇门，分别关了一只老虎和一个美丽的少女，也是你的梦中情侣，如果打开的门是老虎，你就会被撕的粉碎，如果是你的梦中情人，当然是最理想的． 中财讯风险故事 第一 一个年轻人胆量很小，哪扇门也不敢开。 结果： 追求： 中财讯风险故事 第二个年轻人邀请了著名风险评估师，根据老虎吼声，气味等分析哪扇门关的是老虎，又根据少女特有芬芳气味分析哪扇门关的是梦中情人，分析来分析去还是拿不定主意，他想再过几年就欣赏不到少女的美丽容貌了，因此决定开门。 结果： 追求： 中财讯风险故事 第三个年轻人利用有限的时间去学习训虎的技术，学成以后，他随意打开一扇门。 结果： 追求： 引言部分 一、涉税零风险的理念 1、如何理解涉税零风险？ 【自检、单选题】 下面关于涉税零风险的表述正确的是（ ） A．涉税零风险的目的是企业做到最佳纳税 B．它主要强调的是合理避税 C．在任何制度下都不可能有公司自愿多缴税 D．纳税筹划可以完全做到零风险 何为风险？何为税务风险？ 【重点】 涉税零风险概述 多缴税的风险 少缴税的风险 纳税是财务的核心工作之一，企业不应该等到问题发生以后再去找税务律师，而应该在事前定期与税务律师沟通，请他们对企业进行诊断。这种诊断的目的是使企业在涉税事项上呈零风险状态，做到税既不多缴也不少缴。 最佳纳税、涉税零风险，不仅仅是为了防止企业多缴税，做到合理避税，也包括防止和减少企业少缴税的风险。少缴税了，一旦被查出来，就有可能是偷税、漏税等，将面临罚款，并且会被记录在有不良行为的企业黑名单系统中，对企业今后的发展和企业的形象都是极为不利的。 2、多缴税的风险 企业多缴税，可能是多方面原因引起的，总体来看有以下四方面原因会导致多缴税的风险：? （1）政策信息风险 多缴税是因为政策信息上的缺失，不太会利用优惠政策信息所造成的。企业经营者往往只关心与自己经营业务相关的少数税收优惠政策，实际上与自己所在的整个产业相关的优惠政策都需要全面收集，特别是上下游的联系，所以把视野扩展到行业之外，可以了解更多的税收政策信息，认真解读这些信息，对避免政策信息导致的纳税风险至关重要。 【案例】 秦池酒厂倒闭的思考 秦池酒厂倒闭与他们没有很好对待政策信息的变更并及时做出调整有很大关系： 其一，政策改变，规定所有档次和价位的酒每瓶缴纳消费税0.5元。对酒厂而言，正确的应对方式应该是提高产品档次和价位，这样才能够使税负占产品价格的比重降低，从而降低企业税负，比如四川“全兴大曲”从中低档品牌战略转向“水井坊”高档品牌战略就是一个非常成功的案例。但是秦池却完全忽视了该政策信息，仍然大量生产低价酒，没有及时向高档酒转变，企业税负较同业竞争对手大大增加，竞争力大大削弱。 其二，以前勾兑酒作为原材料时可以抵扣增值税，后来国家推出新规定：勾兑酒不再抵扣增值税。在政策推出之前，秦池的酒大部分都是使用勾兑酒来生产，在政策出来前后秦池没有及时调整生产的组织结构。 由于秦池并没有对税收政策变化引起足够的重视，仅这两条税收政策就使秦池每年多缴纳大量税费，不堪重负，成为导致企业倒闭的一项重要因素。 [特别提示]（结论） 对于政策信息风险，没有特别具有针对性的办法来解决。只有广泛收集政策信息，尤其是围绕自己的产业去收集，或是专门聘请专业人士帮助收集、分类，认真解读，作出提前应对之策，才有可能规避政策风险。 避免政策信息风险的关键是如何收集情报、如何解读情报的问题。 （2）业务流程风险 业务流程的调整则是针对政策的变化，对企业的业务流程进行的调整。如果不能依据政策信息变化及时对业务流程进行调整，就会产生业务流程风险。 比如上面案例中提到的秦池酒厂，在政府的税收政策出现变化以后，企业应该对自己的业务流程进行调整，比如升级