企业所得税练习及答案.pdfVIP

企业所得税练习 1、以下工程收入中，不需要计入应纳税所得额的有〔 〕。 A.企业债券利息收入 B.居民企业之间股息收益 C.债务重组收入 D.承受捐赠的实物资产价值 【答案】B 2、以下工程中，应计入应纳税所得额的有〔 〕。 A.非金融企业让渡资金使用权的收入 B.因债权人原因确实无法支付的应付款项 C.出口货物退还的增值税 D.将自产货物用于职工福利 【答案】 3、根据企业所得税法律制度的规定，以下税金在计算企业应纳税所 得额时，不得从收入总额中扣除的是〔 〕。 A.土地增值税 B.增值税 C.消费税 D.营业税 【答案】B 4、以下各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是〔 〕。 A.转让无形资产使用权的收入 B.因债权人原因确实无法支付的应付款项 第 1 页 C.转让无形资产所有权的收入 D.出售固定资产的收入 【答案】A 【解析】当年销售〔营业〕收入包括销售货物收入、劳务收入、出 租财产收入、转让无形资产使用权收入、视同销售收入等，即会计核 算中的“主营业务收入〞、“其他业务收入〞。 5、某外商投资企业 2021 年度利润总额为 40 万元，未调整捐赠前 的所得额为 50 万元。当年“营业外支出〞账户中列支了通过当地教 育部门向农村义务教育的捐赠 5 万元。该企业 2021 年应缴纳的企业 所得税为〔 〕。 A.12.5 万 元 B.12.55 万 元 C.13.45 万 元 D.10.05 万元 【答案】B 【解析】公益捐赠的扣除限额=利润总额× 12% =40×124.8 〔万 元〕，实际公益救济性捐赠为 5 万元，税前准予扣除的公益捐赠=4.8 万元，纳税调整额=5-4.8=0.2 万元。应纳税额= 〔50+0.2〕× ×25% ＝2.925 〔万元〕 7、甲公司 2021 年 6 月上旬承受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企 业开具的增值税专用发票，注明商品价款 20 万元、增值税税额 3.4 万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购置方开具了增值税税专用 发票，注明商品价款 25 万元、增值税税额 4.25 万元。不考虑城市 维护建立税与教育费附加，甲公司该项业务应缴纳企业所得税〔 〕 第 2 页 万元。 A.6.60 B.7.72 C.8.25 D.7.1 【答案】D 【解析】 8、以下支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是〔 〕。 A.建造固定资产过程中向银行借款的利息 B.诉讼费用 C.对外投资的固定资产计提的折旧费 D.非广告性质的赞助支出 【答案】B 【解析】A选项建造固定资产过程中向银行借款的利息，属于应资本 化的利息，不得据实扣除； C 选项对外投资的固定资产已转为被投 资方资产，投资方不得计提折旧费；D选项非广告性质的赞助支出， 不得扣除 9、以下各项中不得从应纳税所得额中扣除的有〔 〕。 A.纳税人在生产经营活动中发生的固定资产修理费 B.行政性罚款 C.为投资者或职工支付的商业保险费 D.企业之间支付的管理费 【答案】 10、以下各项中，既要调整纳税年度会计利润，又要调整当年应纳 第 3 页 税所得额的是〔 〕。 A.税收滞纳金、罚款 B.以自产货物对外捐赠未确认的收入 C.会计师事务所审计时查出的当年未入账收入 D.选项C收入补交的城建税与教育费附加 【答案】 【解析】选项A、B属于税法及会计在扣除方面存在差异的工程，只 需在交税时作纳税调整，而不需要调整会计利润。 11、根据?企业所得税法?的有关规定，不得提取折旧的固定资产有 〔 〕。 A.以经营租赁方式出租的固定资产