（本科）3第三章 购置与付款循环审计（一）课件.pptxVIP

;财务审计;第三章：购置与付款循环审计：控制测试、交易的实质性程序和应付账款审计;学习目标;第一节 购置与付款循环中的相关凭证与记录及经营活动;第一节 购置与付款循环中的相关凭证与记录及经营活动;第一节 购置与付款循环中的相关凭证与记录及经营活动;第一节 购置与付款循环中的相关凭证与记录及经营活动;第一节 购置与付款循环中的相关凭证与记录及经营活动;购置与付款循环中交易、经营活动和凭证的对应情况;三、购置与付款循环涉及的账户;第二节 购置与付款循环控制??试与交易的实质性程序;一、了解购置与付款循环内部控制;;;;（五）验收 主要风险： 验收标准不明确、验收程序不规范、对验收中存在的异常情况不作处理，可能造成账实不符、采购物资损失 主要内部控制有： 制定明确的采购验收标准 独立的验收机构或人员应当根据验收标准进行验收 涉及技术性强的、大宗的和新、特物资，还应进行专业测试，必要时可委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收;;;二、实施风险评估程序;二、实施风险评估程序;三、实施控制测试;三、实施控制测试;;;四、购置与付款交易的实质性程序;;第三节 应付账款的审计程序;;;;;;;;;;;