全面预算管理系统介绍.ppt

预算管理的特征就是以效益、利润为出发点、以市场为导向、以财务管理体系为保障。 整体性：生产计划、资金计划、采购计划、库存计划 、人力资源计划、培训计划、薪酬计划等等； 适时性：滚动预算、弹性预算、预算的调整； 规范性：统一模式、统一标准； 参与性：企业整体目标与员工个人目标相联系； 责任性：责任到人到部门，并按责任划分来控制，最 终达到预算目标； 盈利性：完善的预算应以企业利润为目标 长远性：年度预算与企业长期计划相融合 预算管理的特征就是以效益、利润为出发点、以市场为导向、以财务管理体系为保障。 整体性：生产计划、资金计划、采购计划、库存计划 、人力资源计划、培训计划、薪酬计划等等； 适时性：滚动预算、弹性预算、预算的调整； 规范性：统一模式、统一标准； 参与性：企业整体目标与员工个人目标相联系； 责任性：责任到人到部门，并按责任划分来控制，最 终达到预算目标； 盈利性：完善的预算应以企业利润为目标 长远性：年度预算与企业长期计划相融合 计划包括：如：生产线的安排、各生产线产量安排，即生产计划、还有资金计划、采购计划、库存计划、人力资源计划、培训计划、薪酬计划等等。 年度预算等于预先计算好了整个企业各部门、各岗位模拟一年中每月、每季度发生的收入、成本、采购、库存等，并把它们的财务报表作出来。 计划是数量和时间（重点在量） 预算是数量、时间+财务（重点在财务） 企业资源的最优配置 符合医药站现有对各业务部的利润中心管理模式 符合商业企业的特点，销售收入受市场影响随机性大，故以利润为起点进行预算比以销售收入为起点更能准确预知企业未来的经营状况。 从理论上讲，处于不同发展时期的企业应采用不同的预算管理模式，医药集团总公司作为大型集团公司，其预算管理模式应是以利润为起点的预算管理模式。 但是以利润为起点，并不是以目标利润为唯一目标，我们的预算基础是经营活动，是经营预算与财务预算，所涉及的指标也不仅是利润指标，还包括其它各项预算目标。 预算管理委员会 预算管理委员会的设置 阿胶股份的预算管理委员会成员由公司总经理、副总经理、财务部主任、各责任中心经理（车间主任）组成，预算管理委员会是常设机构，不是专职机构 预算管理委员会的职责 预算管理委员会负责组织与协调预算工作，建立和维护预算管理制度规范，预算的决策职能在经理会 预算管理办公室 设置与职责 公司财务部设预算管理办公室，汇总并初审预算，对审批与考核提供预算执行信息，监督各责任中心预算执行情况。 各责任中心设预算员岗位，负责填报本中心预算编制报表及进度报表。 预算管理办公室专职负责经营预算的合并、财务预算的编制、记录预算的执行情况、组织预算差异分析与报告工作。 职能部门的职责： 市场三部编制原料、包装物、杂物、五金的采购预算表 设备安全部编制本部门负责采购的配件采购预算，为财务部编制固定资产购置及清理预算提供信息支持 人事部为预算提供人工成本预算编制基础及考核分配办法 财务部下设预算室作为预算管理的执行机构，负责搜集信息并向各预算单位提供预算编制及进度分析所需的信息资料，编制管理费用、财务费用、税金支出、固定资产购置与清理预算，汇总各责任中心预算，编制公司的财务预算，指导并监督各责任中心预算执行情况。 预算管理的责任中心： 利润中心：阿胶股份有限公司 成本中心：各生产车间、动力车间、质量监督部 费用中心：市场一部、市场二部 各责任中心以其责权范围为限，对其预算差异负责 预算管理委员会 预算管理委员会的设置 阿胶股份的预算管理委员会成员由公司总经理、副总经理、财务部主任、各责任中心经理（车间主任）组成，预算管理委员会是常设机构，不是专职机构 预算管理委员会的职责 预算管理委员会负责组织与协调预算工作，建立和维护预算管理制度规范，预算的决策职能在经理会 预算管理办公室 设置与职责 公司财务部设预算管理办公室，汇总并初审预算，对审批与考核提供预算执行信息，监督各责任中心预算执行情况。 各责任中心设预算员岗位，负责填报本中心预算编制报表及进度报表。 预算管理办公室专职负责经营预算的合并、财务预算的编制、记录预算的执行情况、组织预算差异分析与报告工作。 职能部门的职责： 市场三部编制原料、包装物、杂物、五金的采购预算表 设备安全部编制本部门负责采购的配件采购预算，为财务部编制固定资产购置及清理预算提供信息支持 人事部为预算提供人工成本预算编制基础及考核分配办法 财务部下设预算室作为预算管理的执行机构，负责搜集信息并向各预算单位提供预算编制及进度分析所需的信息资料，编制管理费用、财务费用、税金支出、固定资产购置与清理预算，汇总各责任中心预算，编制公司的财务预算，指导并监督各责任中心预