出口退税培训讲义.pptVIP

出口货物装货单 装货单又称场站收据副本，是出口货物托运中的一张重要单据，它既是托运人向船方（或陆路运输单位）交货的凭证，也是海关凭以验关放行的证件。只有经海关签章后的装货单，船方（或陆路运输单位）才能收货装船、装车等。因此，实际业务中，装货单又称为“关单”。 第三十页，共六十页。 出口货物运输单据 出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运收据、邮政收据等承运人出具的货物收据）。 第三十一页，共六十页。 Q12：应收出口退税为什么不能做“补贴收入”？ 计算出应退税额做会计分录 借:应收出口退税增值税 贷:应交税金应交增值税(出口退税) 第三十二页，共六十页。 应退增值税计税依据 价：以出口发票计算的离岸价为准。出口发票不能如实反映实际离岸价的，企业必须按照实际向主管国税机关申报。同时，主管税务机关有权按照《征管法》、《增值税条例》有关规定予以核定。（财税[2002]7号第三条第二款第1点） 第三十三页，共六十页。 举例：一份单证的流程 3月20日发货、报关——3月份开票、确认销售与进项转出——4月15日前退税申报当月出口是否可以隔月申报 4月20日退回报关单、装货单、提单——核对并提交报关单信息（电子口岸出口退税、每份核对）——单证备案 4月25日收汇核销——4月份做收齐单证——5月15日前退税申报（设有应退税额）C类企业