【会计制度】省医药(集团)股份有限公司会计核算管理制度(WORD23页)).docVIP

医药（企业）股份有限企业 会计核算管理制度 （一）会计档案管理制度 第一条为了增强会计档案管理，一致会计档案管理制度， 依据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合企业的 实质状况，拟定本方法。 第二条企业所属分企业、全资子企业、控股子企业，应 当依据本方法管搭理计档案。 第三条会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务报告、 财务计划、财务估算、决算和重要经济合同样，是记录和反响 单位经济业务的重要史料和凭证。详细包含: 1.会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其余会 计凭证。 2.会计账簿类：总账，明细账，日志账，固定财富卡片， 协助账簿，其余会计账簿。 3.财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包含会计报 表、附表、附注及文字说明，其余财务报告。 4.其余类：银行存款余额调治表，银行对账单，其余应当 保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保存 清册，会计档案销毁清册。 第四条企业每年形成的会计档案，应当由财务部门依据 归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保存清册。 1 当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务部门保存一年，期满此后，应当由财务部门编制移交清册，移交本单位档案机构一致保存；未成立档案机构的，应当在财务部门内部指定专人保存。出纳人员不得兼管会计档案。 移交本单位档案机构保存的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装，个别需要拆封重新整理的，档案机构应当会同会计机构和经办人员共同拆封整理，以分清责任。 第五条企业保存的会计档案不得借出。若有特别需要，企业内部人员借阅会计档案，须经会计主管人员同意后，办理借阅手续。外企业人员借阅会计档案，要持正式介绍信，经企业领导同意，同意后要详细登记借阅的档案名称、借阅人员的姓名和工作单位、借阅原由等。 借阅人员不得将会计档案携带出门，需要复印的，要经过财务部门负责人同意并登记。查阅也许复印会计档案的人员，禁止在会计档案上涂画、拆封和抽换。 企业应当成立健全会计档案查阅、复制登记制度。 第六条会计档案的保存限期分为永远、按期两类。按期保存限期分为3年、5年、10年、15年、25年5类。 会计档案的保存限期，从会计年度终了后的第一天算起。 第七条本方法规定的会计档案保存限期为最低保存限期，各种会计档案的保存原则上应当依据本方法附表所列限期执行。 企业会计档案的详细名称若有同本方法附表所列档案名 2 称不吻合的，能够对照近似档案的保存限期办理。 第八条保存期满的会计档案，除本方法第十一条规定的 情况外，能够依据以下程序销毁： 1.由企业档案机构会同会计机构提出销毁建议，编制会计 档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止 年度和档案编号、应保存限期、已保存限期、销毁时间等内容。 2.企业负责人在会计档案销毁清册上签署建议。 3.销毁会计档案时，应当由档案机构和财务部门共同派员 监销。 4.监销人在销毁会计档案前，应当依据会计档案销毁清册所列内容清点查对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签字盖章，并将监销状况报告企业负责人。 第九条保存期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其余未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保存到未了事项结束时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保存清册中列明。 正在项目建设时期的建设单位，其保存期满的会计档案不得销毁。 第十条采纳电子计算机进行会计核算时，应当保存打印出的纸质会计档案。 具备采纳磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等磁性介质保存会计档案条件的，按国务院业务主管部门一致规定办理。 第十一条单位因取消、解散、破产也许其余原由此停止 3 的，在停止和办理注销登记手续以前形成的会计档案，应当由停止单位的业务主管部门或财富所有者代管或移交相关档案馆代管。法律、行政法规还有规定的，从起规定。 第十二条单位分别后原单位存续的，其会计档案应当由分立后的存续方一致保存，其余方可查阅、复制与其业务相关的会计档案；单位分立后原单位解散的，其会计档案应当经各方协商后由此中一方代管或移交档案馆代管，各方可查阅、复制与其业务相关的会计档案。单位分立中未结清的会计事项所涉及的原始凭证，应当单独抽出由业务相关方保存，并按规定办理交接手续。 单位因业务移交其余单位办理所涉及的会计档案，应当由原单位保存，承接业务单位可查阅、复制与其业务相关的会计档案，对此中未结清的会计事项所涉及的原始凭证，应当单独抽出由业务承接单位保存，并按规定办理交接手续。 第十三条单位合并后原各单位解散或一方存续其余方解散的，原各单位的会计档案应当由合并后的单位一致保存；单位合并后原各单位仍存续的，其会计档案仍应当由原各单位保存。 第十四条建设单位在项目建设时期形成的会计档案，应 当在办理完工决算后移交给建设项目的接受单