联行电子汇划与清算.pptVIP

第5章 联行电子汇划与清算的核算 第一页，共三十二页。 本章内容 第一节 联行电子汇划业务概述 第二节 电子汇划业务核算 第三节 系统内资金调拨 第二页，共三十二页。 1、了解会计主体行与系统行的往来内容和核算科目； 2、重点掌握系统行电子汇划的核算原理和手续； 3、掌握辖内往来的应用范围和核算手续。 学习目标： 第三页，共三十二页。 一、联行电子汇划业务的发展 （一）三个重要概念 第一节 联行电子汇划业务概述 联行之间资金存欠的清偿 联行 是指联行之间因发生国内外支付结算或内部资金调拨业务，而引起的资金账务往来。 同一银行系统内各行处之间彼此的互称 联行往来： 资金清算： 第四页，共三十二页。 （二）电子汇划清算系统的作用 1989年，人行建立以金融卫星通信网络为支撑的电子联行系统，1994年后，各商行陆续推出自已的电子联行汇划及清算系统。是集汇划、清算、结算等功能为一体的综合性应用系统。 加速社会资金的周转 随时结计汇差，减少联行占款 能对每一笔汇划资金实行日中对账 涵盖整个业务系统，实现汇划业务的迅 速查询查复及汇划内容审查 第五页，共三十二页。 各省（自治区、直辖市）之间的资金账务往来。由总行管理 全国联行往来： 本省（自治区、直辖市）内各行处之间的资金账务往来。由分行管理 省辖联行往来： 本县（市）内各行之间的资金账务往来。由县支行管理 市辖联行往来： 二、联行电子汇划的组织体系 （一）电子联行管理体制 第六页，共三十二页。 清算分 中心 收报清算行 发报清算行 （二）全国电子联行的组织系统 汇划业务 经办行 总行清 算中心 总行清算中心 收报行 发报行 第七页，共三十二页。 全自动、全封闭、无纸方式传输 1 采用树形多级架构进行逐级纵向传输 2 有即时发送、定额批发送、定时批发送，发出的汇划信息不得撤消。 3 各级清息中心及时处理汇划信息，并自动结计当日资金清算汇差 4 三、电子汇划业务信息传输方式和特点 第八页，共三十二页。 实存资金 同步清算 头寸控制 集中控制 备付金充足 总行清算中心 清算分中心 四、电子汇划业务的基本做法 汇出汇入资金要同时进行清算，随发随收 总行清算中心负责汇划业务管理和监督 清算分中心在总行清算中心开立备付金存款账户 第九页，共三十二页。 处理要求 及时更新备付金账户 及时办理清算资金调拨 及时核对账务 总行清算中心 清算分中心 经办行 及时办理清算资金调拨 处理总行对账差错信息，管理辖属各行对账业务 及时处理资金汇划往来报文 汇划业务数据录入必须换人复核，严格内控 严格执行经办、复核、授权相分离 坚持印、押、证分管分用 每日核对当日业务，结平账务，准确反映资金存欠 第十页，共三十二页。 一、电子汇划业务的准备-实存资金 实存资金是下级行在上级行或清算行在总清算中心开立备付金存款账户，用于汇划款项时的资金的清算 第二节 电子汇划业务的核算 第十一页，共三十二页。 在“清算资金往来”账户下设以下明细账  1、“存放系统内款项”： ——用于核算和反映各清算行存放在上级管辖行的清算(调拨)备付金。一、二级分行使用。 2、“系统内存放款项”： ——用于核算和反映总行、省区分行核算下级行存放的清算(调拨)备付金存款，该科目为总行、各省区分行使用。 3、“辖内上存款项”科目： ——用于辖内各支行或网点核算存放在上级行的备付金存款。支行或网点使用 4、 “辖内款项存放”科目 ： ——用于一、二级分行核算下级行或网点上存的备付金存款。一二级分行使用 第十二页，共三十二页。 清算资金往来：用以核算银行系统内、清算分中心与总行清算中心之间，以及经办行与清算分中心之间的资金汇划与清算业务。 清算资金往来-系统内存放款项-**分行户 对于总行清算中心： 该分中心 上存总行资金 该分中心透支 总行资金 第十三页，共三十二页。 清算资金往来-辖内款项存放 -**支行户 对于清算分中心： 该经办行 上存清算 分中心资金 该经办行 透支清算 分中心资金 清算资金往来-存放系统内项 (上存总行备付金) 分行与总行间结算资金存在结余 分行与总行 间结算清算 出现透支 第十四页，共三十二页。 清算资金往来-辖内上存款项（上存分行备付金） 对于电子汇划经办行： 与清算分中心结算 资金出现透支 与清算分中心间结算资金存在结余 第十五页，共三十二页。 清算分中心 1、上存资金 总