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人力成本分析 第一页，共三十页。 某公司损益表 单位:万元 2008年12月31日 营业收入 主营业务收入 其他收入 收入总计 成本与费用 销售成本 营销费用 管理费用 财务费用 税前利润 所得税 税后利润 第二页，共三十页。 主要内容 什么是人力成本 人力资源效率及提升 人力成本分析 如何进行人力成本控制 第三页，共三十页。 什么是人力成本 人力成本指薪酬和人事费用的总和 薪酬指为员工付出的货币报酬 人事费用包括招聘、培训费用 第四页，共三十页。 什么是人力成本 直接成本：员工直接所得 间接成本：企业付出但员工不能直接得到 开发成本：为增加数量和能力而支付的成本 固定成本+变动成本 第五页，共三十页。 什么是人力成本 固定成本：不因增加产品或服务而直接增加的成本 变动成本：因增加产品或服务而直接增加的成本 第六页，共三十页。 什么是人力成本 无效成本：不能为产品/服务增值的人力成本 不需要的职能、工作或程序而用到的人员 需要但工作量不饱和的富余人员 成本投入与绩效产出比较低的人员 谴散费用、招聘费用、工伤费用等 第七页，共三十页。 人力成本率 人力成本率=人力成本总额/销售额(产值)*100% 人力成本有效率=(人力成本总额-无效成本)/人力总成本*100% 第八页，共三十页。 主要内容 什么是人力成本 人力资源效率及提升 人力成本分析 如何进行人力成本控制 第九页，共三十页。 人力资源效率 员工收入 人力成本 时间 比例 人力资源 第十页，共三十页。 什么是人力资源效率 人力资源效率=当期总产出/当期平均在职人数 当期总产出=？？？ 第十一页，共三十页。 总产出=? 总产出=销售额? 总产出=利润额? 利润可能是０，则 ０ /当期平均在职人数=? 利润可能是负数，则 负数/当期平均在职人数 总产出=单位数量*衡量单位 第十二页，共三十页。 人力资源效率提升 效率提升:当期人力资源效率-上期人力资源效率０ 成本降低:当期人力成本率-上期人力成本率０ 间接人力成本率:当期间接人力成本率-上期间接人力成本率０ 间接工时率:当期间接工时率-上期间接工时率０ 第十三页，共三十页。 主要内容 什么是人力成本 人力资源效率及提升 人力成本分析 如何进行人力成本控制 第十四页，共三十页。 比率分析 工资率=工资总额/销售额*100% 人力成本率=人力成本总额/销售额 人力成本占总成本比=人力成本/总成本*100% 第十五页，共三十页。 行业对比分析 行业对比分析 　 A公司 B公司 C公司 D公司 总人数 人均月工资(元) 工资总额 (元) 总人事费用 (元) 人力成本总额 (元) 销售额(万元) 工资率 人力成本率 行业人均工资 行业平均人力成本率 第十六页，共三十页。 人力成本分析目标 人力成本分析目标(两低一高) 人力成本率 人均人力成本 人力成本占比 第十七页，共三十页。 人力成本分析目标 人力成本分析目标(两高一低) 人力成本率 人均人力成本 人力成本投入产出系数 第十八页，共三十页。 主要内容 什么是人力成本 人力资源效率及提升 人力成本分析 如何进行人力成本控制 第十九页，共三十页。 人力成本预算 历史数据预算: 薪酬预算总额=预测销售额*工资率 人力成本预算总额=预测销售额*人力成本率 第二十页，共三十页。 人力成本预算 定编定员薪酬预算: 薪酬预算总额=(∑各岗位人均工资额*次年岗位人数) 定编定员人力成本预算=薪酬预算总额+人事费用预算 第二十一页，共三十页。