预测天津财经大学管理会计中文版.pptVIP

评价指标 各因素敏感系数 单价敏感系数 Sp’= ΔP/P ΔP/P =P0Q0/P0 单位变动成 本敏感系数 Sb’= ΔP/P Δb/b =b0Q0/P0 销量敏感系数 SQ’= ΔP/P ΔQ/Q =Tcm0/P0 固定成本敏感系数 Sa’= ΔP/P Δa/a =a0/P0 返回 各指标之间变化规律 第三十页，共五十九页。 各指标之间变化规律 单价指标数值是最大的 单价指标数值－单位变动成本指标数值= 销量指标数值 销量指标数值－固定成本指标数值 = 1 或者 1% 销量指标数值不可能最小 返回 第三十一页，共五十九页。 利润敏感性分析 同方向 反方向 返回 第三十二页，共五十九页。 §3 销售预测 概念：销售是实现利润的中心环节，为了实现目标利润，需要确定目标销售量和销售额，但计划期间企业究竟能销售多少，须通过市场调查进行科学的销售预测。 销售预测是在对市场进行充分调查的基础上，根据市场供需情况的发展趋势，以及本企业的销售单价、促销活动、产品改进、分校途径等方面的计划安排，对该项商品在计划期内的销售量或销售额所做出的预计和推测。 本企业产品销售的历史资料、未来市场的供需情况、市场环境资料 意义：是订购材料、安排人工、规划生产、处理财务的基础，是编制全面预算的出发点，是企业规划未来的先决条件。 第三十三页，共五十九页。 销售预测的方法 趋势外推分析法（定量） 因果预测分析法（定量） 判断分析法（定性） 调查分析法（产品寿命周期推断法） 第三十四页，共五十九页。 一、趋势外推分析法的种类 平均法 算数平均法 加权平均法 移动平均法 平滑指数法 修正的时间序列回归法 返回 第三十五页，共五十九页。 算术平均法 该法又称简单平均法，它是直接将若干时期实际销售业务量的算术平均值作为销售量预测值的一种预测方法。这种方法的原理是均等地看待n期内的各期销售量对未来预测销售量的影响。 公式： （Qn+1）= 预 测销售量 已知时间序列各期销售业务量之和 时间序列期数 ∑Qt n = 返回 第三十六页，共五十九页。 加权平均法 加权平均法是指在掌握全部各期资料的基础上，按近大远小的原则确定各期权数，并拒以计算加权平均值的方法。 预 测销售量 （Q）= ∑某期销售量×该期权数 各期权数之和 = ∑(　Qt　×　Wt　) ∑Wt 返回 第三十七页，共五十九页。 移动平均法 移动平均法是指在掌握n期销售量的基础上，按照事先确定的期数（记作m,mn/2）逐期分段计算m期算术平均数，并以最后一个m期平均数作为未来n+1期预测销售量的一种方法。P159 公式： 最后移动期销售业务量之和 m期 = = Qn-n+1+Qn-m+2+…+Qn-1+Qn m 预测销售量（Q）= 最后m期算术平均销售量 返回 第三十八页，共五十九页。 平滑指数法 平滑指数法是指在综合考虑有关前期预测销售量和实际销售量的基础上，利用事先确定的平滑指数预测未来销售量的一种方法。 公式： 预 测销售量 = 平滑指数 × 前期实际销 售 量 +（1－　　 ）× 平滑指数 前期预测销售量 = ? × + （１－ ? ）× Qt-1 返回 第三十九页，共五十九页。 修正的时间序列回归法 根据直线回归法原理，回归系数的计算公式为：P161 令∑t=0，上述公式可化为： a= ∑Q-b? ∑t n b= n∑tQ- ∑t? ∑Q n∑t2- (∑t)2 a= ∑Q n b= ∑tQ ∑t2 返回 第四十页，共五十九页。 二、因果预测分析法 概念：利用事物发展的因果关系来推测事物发展趋势的方法。 一般是根据过去掌握的历史资料，找出预测对象的变量与其相关事物的变量之间的依存关系，建立相应的因果预测的数学模型，然后通过对数学模型的求解来确定预测对象在计划期的销售量或销售额。 第四十一页，共五十九页。 因果预测分析法的程序 回归分析法 利用指标建立法预测销量的步骤如下： 确定影响销量的主要因素Xi(I=1,2,…,n,i≥1) 根拒有关资料确定销量y 与xi之间的数量关系，建立因果预测模型。 根据未来有关自变量xi变动情况，预测销售量。 返回 第四十二页，共五十九页。 三、判断分析法的种类 推销员意见综合判断法 经理意见综合判断法 专家判断法 专家个人意见集合法 专家会议综合判断法 模拟顾客综合判断法 特尔菲法 适用于不具备完整可靠历史资料，无法进行定量分析的企业。 返回 第四十三页，共五十九页。 * * 第四章 预测分析 预测分析概述 保本点与利润预测 销售预测 成本预测 资金需要量的预测 第一页，共五十九页。 本章着重阐明： ?什么是企业经营预测？ ? 什么是预测分析？预测分析的基本方法有哪些