保险准备金与保险投资概述.pptVIP

第十三章 保险准备金与保险投资 第一页，共四十页。 本章结构 第一节　保险准备金及其计提 第二节　保险投资概述 第三节　保险投资的组织模式 第四节　保险投资的形式 第二页，共四十页。 第一节　保险准备金及其计提 知识框架 一、保险准备金及分类 二、非寿险准备金及其计提 三、寿险准备金及其计提 第三页，共四十页。 一、保险准备金及分类 保险准备金,是指保险公司为保证其如约履行保险赔偿或给付义务而提取的、与其所承担的保险责任相对应的基金。 只有当保险公司的实际资产超过其实际负债达到规定的额度时,才具有可靠的偿付能力。 保险准备金实际上包括资本金、公积金或总准备金及其他任意准备金(在未到期责任准备金和赔付准备金之外的准备金)以及未分配的利润等。 第四页，共四十页。 按要求提存的约束力不同可分为: (1)保险公司根据有关法律规定必须提取的准备金 (2)保险公司根据公司章程或主管机关指定提存的准备金 (3)保险公司任意提存的准备金。 按准备金的性质不同可分为: (1)属于股东所有的准备金 (2)属于保险客户所有的准备金 (3)属于有关资产账户备抵性质的准备金 按计提基础不同可分为: (1)税前列支准备金 (2)税后列支准备金 第五页，共四十页。 二、非寿险准备金及其计提 非寿险(包括各种财产保险、责任保险、信用保险及短期人身保险等一切非寿险业务)准备金主要包括未决赔款准备金(简称赔款准备金)和未到期责任准备金两种。此外,还有总准备金等。 这里主要介绍赔款准备金与未到期责任准备金。 第六页，共四十页。 (一)赔款准备金 赔款准备金是衡量保险人某一时期内应负的赔偿责任及理赔费用的估计金额。 其计提的原因在于:在保险公司会计年度内发生的赔案中,总有一部分未能在当年决算结案。根据审慎经营的原则,保险公司对于这些已发生的赔案应依法提取赔款准备金,计入当期的营业支出中,以免利润的虚增。 具体包括以下几种情况: (1)被保险人已经提出索赔,但被保险人与保险人之间尚未对这些案件是否属于保险责任范围以内、保险赔付额应当为多少等事项达成协议,这类赔案称为未决赔案。 (2)保险人对索赔案件已经理算完毕,应赔付金额也已经确定,但尚未支付,这类赔案称为已决未付赔案。 (3)保险事故已经发生但尚未报告,这类赔案称为已发生未报告赔案。 第七页，共四十页。 赔款准备金的计提一般有三种方法： 1.个案估计法。采用这种方法的保险公司一般通过检查赔付案件登记表,就尚未解决的案件逐笔估计其所需要的赔偿金,加上少数尚未报告的赔付案件的估计金额,即为应提取的赔款准备金。这种方法较大程度上依赖于保险公司理赔部门的经验判断,较适用于大额赔案。 2.平均值法。在这种计算方法下,保险公司首先根据以往的损失数据计算出各类赔付案件的平均值,并根据其变动趋势对其加以调整,再将这一平均值乘以已报告赔案数目就能得出未决赔款额。这一方法适用于索赔案多,且索赔金额大致相同的业务,如汽车险。 3.赔付率法。在这一方法下,保险公司选择某一个时期的赔付率来估计某类业务的最终赔付数额,从估计的最终赔付额中扣除已支付的赔款和理算费用,即为未决赔款额。用这种方法计算出来的赔款准备金,包括了已报告的损失和已发生但未报告的损失,而前面两种计算法只涉及已报告的赔案,对已发生但未报告的赔案还需另行估计,但有时赔付率法下所假定的赔付率与实际赔付率可能会有很大出入。 第八页，共四十页。 (二)未到期责任准备金 由于保险公司会计年度与保单有效期不完全一致,按照权责匹配的原则,保险公司不能把当年的保费收入全部计入损益,而应将保费在各保险责任期内进行分摊。因此,所谓未到期责任准备金,就是指保险公司在年终会计决算时,把属于未到期责任部分的保费提存出来,用做将来赔偿准备的基金。留在当年的部分属于当年的收入,称为已赚保费;转入第二年度的部分属于下一年度的收入,称为未赚保费。 提取未到期责任准备金的原因主要在于: (1)保险公司对保险合同的剩余期限负有承保责任; (2)当保险合同在到期前依法被解除时,其未到期部分的保费应退还投保人。 第九页，共四十页。 保险实务中一般采用以下近似计算方法： 1.年平均估算法。这种计算方法较适用于一年中保费收入较稳定的保险公司。它假定保险公司各月营业量较为平均，则一年中所有签发保单的平均保险期限为６个月。 2.月平均估算法。对于年度内各月间业务量变动较大,但月度内业务量较为平稳的保险公司比较适用。它假设一月中保单以大致相同的速度发出,则本月承保保单的有效保险期限都是15天,于是,一年可分为24个半个月,应计提的未到期责任准备金为: 3.日平均估算法。它根据每张保单在下一会计期间的有效天数计算未到期责任准备金,其计算公式如下: 第十页，共四十页。 三、寿险准备金及其计提 人寿保险