社会保险预算管理基本业务规范 第3部分：基本医疗保险基金预算.docx

PAGE PAGE 10 社会保险预算管理基本业务规范 基本医疗保险基金预算 范围 本标准规定了职工基本医疗保险基金预算的指标体系、收入预算的编制、支出预算的编制、结余预算的编制，以及职工基本医疗保险基金预算的审核汇总。 本标准适用于各级社会保险经办机构进行职工基本医疗保险的预算编制工作。 职工基本医疗保险基金收入预算编制 职工基本医疗保险基金收入预算草案的编制应在影响因素指标若干年度（3～5 年）的历史数据基础上估算各指标的增长率，然后综合考虑统筹地区上年度基金预算的执行情况、本年度国民经济和社会发展计划、医保工作计划等因素，进行收入测算和草案的编制。 职工基本医疗保险基金收入预算指标体系 职工基本医疗保险基金收入预算指标体系，包括反映职工基本医疗保险基金预算规模的基金收入指标和影响基金预算的其他因素指标。职工基本医疗保险基金收入预算指标包括基本医疗保险费收入、投资收益、财政补贴收入、转移收入、其他收入、上级补助收入、下级上解收入。 职工基本医疗保险基金收入预算指标及影响因素指标结构 其他缴费收入补缴收入预缴收入清欠收入当期征缴收入见图 其他缴费收入 补缴收入 预缴收入 清欠收入 当期征缴收入 下级上解收入 下级上解收入 上级补助收入 其他收入 转移收入 职工基本医疗保险基金收入 财政补贴收入 投资收益 基本医疗保险费收入 图1 职工基本医疗保险基金收入结构图 月人均缴费工资基数 月人均缴费工资基数 收缴率缴费比例职工基本医疗征缴收入（当期）缴费基数总额上年在岗职工月社会平均工资图2 职工基本医疗保险基金收入影响因素指标结 收缴率 缴费比例 职工基本医疗征缴收入（当期） 缴费基数总额 上年在岗职工月社会平均工资 职工基本医疗保险基金收入预算指标间关系 职工基本医疗保险基金收入=基本医疗保险费收入+投资收益+财政补贴收入+转移收入+其他收入+上级补助收入+下级上解收入 基本医疗保险费收入=当期征缴收入+清欠收入+预缴收入+补缴收入+其他征缴收入 当期征缴收入 统账结合模式当期征缴收入 统筹基金当期征缴收入=单位缴费基数总额×单位缴费比例×收缴率×（1-单位缴纳划入个人账户比例） 个人账户基金当期征缴收入=（个人缴费基数总额×个人缴费比例+单位缴费基数总额×单位缴费比例×单位缴纳划入个人账户比例）×收缴率 单建统筹模式当期征缴收入 当期征缴收入=缴费基数总额×缴费比例×收缴率 基本医疗保险费收入的预算编制 基本医疗保险费收入预算包括当期征缴收入预算、清欠收入预算、预缴收入预算、补缴收入预算和其他征缴收入预算。统账结合和单建统筹模式的基金收入预算区别仅为有无个人账户基金收入，统筹基金收入预算编制方法一致。 当期征缴收入预算的编制 当期征缴收入测算时以统筹区缴费基数总额、缴费比例和收缴率作为预算征缴收入的测算指标，以平均参保人数、平均缴费人数、上年月社平工资、人均月缴费工资和人均缴费工资占在岗职工平均工资的比例作为衡量征缴收入预算编制合理性的参考指标。 平均缴费（参保）人数的测算 平均缴费人数预算数=上年平均缴费人数预计执行数×（1+修正后综合增长率） 上年平均缴费人数预计执行数=（前年缴费人数年末数+上年缴费人数年末预计执行数）÷2 上年缴费人数年末预计执行数=上年前三个季度实际执行数+上年第四季度预计新增数 上年第四季度预计新增数=（上年第三季度执行数-前年第四季度执行数）÷3 个季度+修正值 设置修正值的原因是考虑第四季度缴费人数增减变动幅度与前三个季度相比可能出现明显偏差或政策影响等因素。 平均缴费人数综合增长率是以近三年平均增长率为中（长）期增长趋势进行加权平均计算，权重确定方法见附录 A。对平均缴费人数综合增长率测算值进行修正，通常应符合以下三个条件之一： ——政策调整因素。 ——采集年度的数据出现明显异常。 ——平均缴费人数测算值占参保人数的比例与历史数据相比出现明显偏差的情况下，需要进行修正。 ——平均参保人数的测算同缴费人数。 月人均缴费工资的测算 月人均缴费工资预算数=上年月人均缴费工资预计执行数×（1+修正后的综合增长率） 上年月人均缴费工资预计执行数= 上年缴费工资总额预计执行数÷上年平均缴费人数预计执行数 ÷12个月 上年缴费工资总额预计执行数=上年前三个季度执行数÷（近三年前三个季度数占全年的平均比例+修正值） 对缴费工资总额的综合增长率测算值进行修正，通常应符合以下三个条件之一： ——政策调整因素。 ——采集年度的数据出现明显异常。 ——月人均缴费工资占上年在岗职工月平均工资的比例不符合相关政策规定，或者与近年月人均缴费工资占上年在岗职工月平均工资的平均比例出现较大偏差。 缴费比例的测算 上年缴费比例预计执行数和预算年度缴费比例的确定，应以各地相关保险政策规定的缴费比例为依据，在预算年度相关缴费