某市行政事业单位资产清查操作辅导.pptVIP

第五部分 清查报表的编制 一、行政事业单位资产清查报表体系（具体见报表P7）： 行政单位资产清查报表（共12张，属于综合报表，由基础表自动生成） 行政单位基础表体系（共12类36张表，部分数据由卡片系统导入，部分数据需手工输入） 事业单位资产清查报表（共13张，属于综合报表，由基础表自动生成） 事业单位基础表体系（共17类41张表，部分数据由卡片系统导入，部分数据需手工输入） 第一百二十七页，共一百四十四页。 二、编报流程 纳入本次资产清查范围的独立核算的行政事业单位，都应逐户编制本套《行政事业单位资产清查报表》。 （一）行政事业单位录入固定资产及土地资产卡片形成基础数据库，其中部分信息自动导入到资产清查基础表。 （二）行政事业单位录入行政事业单位资产清查基础表。 （三）行政事业单位完成资产清查基础表填报工作后，自动生成资产清查报表。 （四）按照财务管理关系或预算管理级次，逐级汇总上报行政事业单位资产清查数据。 第一百二十八页，共一百四十四页。 三、编报要求 （一）编制要求 编报内容按照全面进行清查的要求，编报内容包括行政事业单位资产、财务等的全面情况，编报口径与年度决算相衔接并协调一致。行政事业单位应结合编报年度决算有关工作，对各项财产物资进行清查盘点，并根据有关财务会计制度做出处理后，如实填报。资产清查过程中涉及基本建设项目的，行政事业单位按基本建设财务管理有关规定进行处理。 第一百二十九页，共一百四十四页。 （1）账面数与决算数一致。 （2）调表不调账。清查出的资产损溢暂放于“资产清查待处理”科目；卡片系统只填实盘资产和盘盈资产，盘亏资产在报表系统填列。 （3）内容完整真实，表内和表间有逻辑关系的数值应相互勾稽相符。 （4）按时按质完成编制工作。 第一百三十页，共一百四十四页。 （二）报送资料要求 单位上报资产清查报告要求使用A3纸打印，并提供电子格式。报告应包括以下内容： （1）工作报告。主要反映本单位的资产清查工作基本情况和结果，包括：本单位资产清查的基准日、范围、内容、结果，以及基准日资产及财务状况。 （2）数据报表。按规定格式和软件填报的资产清查报表及相关材料。 第一百三十一页，共一百四十四页。 （3）证明材料。需申报处理的资产损益和资金挂账等情况，相关材料应当单独汇编成册，并附有关凭证资料和具有法律效力的证明材料。 （4）其他需提供的备查材料。 第一百三十二页，共一百四十四页。 四、资产负债清查表和资产盘盈、财产损失表 （一）资产负债清查表，是一张最主要的综合类报表，整体反映资产清查的总结果。其他表格均是该报表的补充性说明性质的附属报表。 （1）账面数：以单位资产清查基准日的账面数填列。 （2）清查变动数：以单位通过账务清理和财产清查后，各类资产、负债和净资产的增加或减少值填列。 （3）清查数：以单位通过账务清理和财产清查后，各类资产、负债和净资产的实际价值填列。本指标与“账面数”的差额为清查出的损溢。 第一百三十三页，共一百四十四页。 （4）资产清查待处理：指单位通过账务清理和财产清查，清查出的各类资产清查数与账面数差额，以及负债清查数与账面数差额的合计数。反映本次资产清查清查出的待处理的资产净损溢数额。 （5）财政应返还额度：填列国库集中支付改革单位本年尚未支用而结存在国库的累计预算指标数。 （6）未完项目成本：反映单位于资产清查基准日尚未完工项目实际发生的成本费用之和。 第一百三十四页，共一百四十四页。 （7）预拨（预收）下年经费：反映事业单位预拨、预收下年度各项经费数。 （8）应付工资（离退休费）：反映单位应发未发的工资或离退休费。 （9）应付地方（部门）津贴补贴：反映单位应发未发的由各地区各部门出台的津贴补贴。2006年1－6月数据还在原科目填列，不在此反映。 (10)按照财政部财库［2004］190号文件规定，国库集中支付改革单位年终结余资金及其分配的账务处理按照财政财务管理相关规定执行。 第一百三十五页，共一百四十四页。 第一百三十六页，共一百四十四页。 （二）资产盘盈、财产损