理工大学基建、修缮工程项目审计实施办法.docxVIP

PAGE 5 理工大学基建、修缮工程项目审计实施办法 第一条为了规范学校基建、修缮工程项目审计工作，加强工程项目管理，提高资金的使用效益，根据《关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》、《XX省教育系统建设工程项目审计实施办法》和《XX理工大学内部审计工作规定》等，结合我校实际,制定本办法。 第二条本办法所称基建、修缮工程项目是指学校以各种资金投资的基本建设、扩建、改建、维修和装饰等工程项目。 第三条本办法所称基建、修缮工程项目审计，是指审计处依据有关法律法规和制度规范，从项目立项至竣工验收决算活动全过程的合法性、真实性及效益进行的审计确认、评价及监督。 第四条基建、修缮工程项目审计的目的是促进学校加强工程项目管理，有效控制工程造价，降低项目成本，提高工程质量，正确评价投资效益。 第五条基建、修缮工程项目审计应遵循的原则和方法： （一）事前审计、事中审计和事后审计相结合； （二）技术经济审查与审计控制和审计评价相结合； （三）以促进控制工程造价和规范工程管理为重点，并充分关注造价、工期、质量三者关系； （四）加强与建设、施工、监理及工程造价咨询机构的协调与沟通； （五）采用内部审计与委托审计相结合的办法。 第六条对基建、修缮工程项目开工前审计的主要内容： （一）基建、修缮工程项目开工前的各项审批手续是否完备、合法、投资是否纳入或学校年度投资计划； （二）投资来源是否合法、建设资金是否能够落实； （三）工程项目的建设规模和设计标准是否与可行性研究报告文件相符，有无擅自扩大规模或提高标准等情况； （四）工程招投标、承包是否符合规定，手续是否完备、合法，所签订合同或协议书中的责权利，质量、工期，取费标准、付款方式、奖罚、保修及时效等内容是否全面合规； （五）涉及拆除旧建筑物和构筑物的基建工程，对拆除旧建筑物的工作量、材料回收管理及折价等事项进行审计； （六）与设计单位签订的合同是否合法合规，收费是否合理。 第七条对基建、修缮工程项目概（预）算执行情况审计的主要内容: （一）征地拆迁费用支出是否真实、合法，管理是否符合有关规定，道路、通水、通电等费用支出是否真实、合法； （二）调整概算是否符合规定的编制方法、定额和标准，是否经过论证和审批；设计变更的内容是否符合规定，签证是否齐全、合规；有无擅自扩大规模和提高标准等问题； （三）项目资金的使用是否合规，有无转移、侵占、挪用建设资金和损失浪费等问题； （四）工程价款结算、往来账款和财务报表是否真实、合法，有无偷工减料、高估冒算、虚报冒领工程款等问题； （五）工程项目所需设备和材料等物资是否按设计要求采购，有无盲目采购等行为；设备和材料等物资的验收、保管、使用与维护是否有效； （六）审计人员要深入现场、调查研究，了解情况，对施工进度、施工管理、材料管理等进行过程监督，并就发现的问题及时向学校及相关部门提出整改建议。 第八条对基建、修缮工程项目施工过程审计的主要内容： （一）施工过程中需要的材料、设备应按规定进行招标；审计处参与考察、招标与商务谈判等全过程； （二）对工程项目实施过程中的单项竣工项目，由学校基建部门负责组织有关单位和部门对其进行竣工验收，形成统意见并签字，验收不能形成统意见时，由学校基建部门提出建议及解决办法，整改后重新组织验收，审计处参与其全过程。 第九条对基建、修缮工程项目竣工结算审计的主要内容： （一）工程结算编制是否真实、准确，变更、签证等手续是否真实、齐全、符合要求； （二）工程量计算是否符合规定的计算规则，是否准确、有效，费用计取是否规范；甩项工程是否做减项处理； （三）暂定价确定是否按程序进行，是否符合相关要求，调整是否合理； （四）审计中遇到下列情况时，应当获取必要的签证； 1.施工情况与图纸不符，实物工程量与图纸不符； 2.施工用料发生变化； 3.施工情况与施工合同不符，施工中使用的工程材料、设备价格与合同不符； 4.改变工程项目的性质，提高或降低建设标准； 5.计划外工程项目； 6.其他需要签证的情况。 第十条对基建、修缮工程项目竣工决算审计的主要内容： （一）项目竣工决算书及说明书是否真实、全面、合法； （二）竣工决算的编制依据是否符合规定，资料是否齐全，手续是否完备，各项清理工作是否全面彻底； （三）与施工单位结算的工程量是否真实，套用定额项目及价格是否合理，计取的各项费用及执行文件、定额版本是否准确、合规； （四）项目概预算最终执行情况如何，各项支出依据是否充分，手续是否完备，内容是否真实； （五）交付使用财产是否真实、完整，是否与建设标准一致，是否符合使用条件，移交手续是否齐全、合规，成本核算是否正确，有无挤占成本、提高造价、转移投资等问题； （六）项目结余资金情况，包括结余资金是否真实、准确；库存物资的实际存量是否真实，有无积压、隐瞒、转移