财务课程风险管理与内部控制.pptVIP

属预防性控制，由不同人员或职能部门在履行各自职责的过程中实施 高级管理层应让员工理解其各自的控制责任 属预防性控制，由不同人员或职能部门在履行各自职责的过程中实施 高级管理层应让员工理解其各自的控制责任 Each of us has a perspective about risk. To ensure a common definition from which to start, allow me to offer a definition of risk. Risk is any issue which could impact your ability to meet your objectives. 实施内控时常出现的误区 高级管理层认为 实施内控是一线管理人员的职责 过分强调控制成本 片面强调人员素质 认为内控包治百病 第一百九十一页，共一百九十四页。 案例讨论： 江西兴国版《越狱》 第一百九十二页，共一百九十四页。 谢谢大家！ 第一百九十三页，共一百九十四页。 内容总结 非财务经理的。- 对财务报告系统内部控制有效性以一个公认架构进行评估（例如COSO内控架构）。CPA实施内部评审，评审报告由证券公司转交证监会。集中精力对有巨大影响力和巨大风险进行评估。在整个公司范围、所有层次以及所有职能中实施。不论设计及执行如何完善，内部控制只能为管理阶层及董事会提供达成企业目标的合理保证。福利基金 －福利基金的不足造成员工缺乏工作积极性。衡量标准 －组织衡量标准只关注短期业绩或与业务战略不一致。资源分配 －资源分配无法维持企业在市场中的有利地位。－信用控制制度和程序, 包括信用审阅。职务轮换能使部门人员有机会接触到整个工作流程，使人员素质更全面。资金预算失误，造成资金流量短缺或冗余。谢谢大家 第一百九十四页，共一百九十四页。 固定资产控制 第一百五十九页，共一百九十四页。 第一百六十页，共一百九十四页。 第一百六十一页，共一百九十四页。 第一百六十二页，共一百九十四页。 第一百六十三页，共一百九十四页。 第一百六十四页，共一百九十四页。 第一百六十五页，共一百九十四页。 人力资源的控制 第一百六十六页，共一百九十四页。 第一百六十七页，共一百九十四页。 第一百六十八页，共一百九十四页。 第一百六十九页，共一百九十四页。 第一百七十页，共一百九十四页。 第一百七十一页，共一百九十四页。 第一百七十二页，共一百九十四页。 第一百七十三页，共一百九十四页。 内部审计简介 什么是内部审计 内部审计与外部审计的比较 内部审计的几大发展阶段 内部审计在现代企业中的角色 内部审计的工作简介 第一百七十四页，共一百九十四页。 （三）内部审计简介 什么是内部审计 内部审计与外部审计的比较 内部审计的几大发展阶段 内部审计在现代企业中的角色 内部审计的工作简介 第一百七十五页，共一百九十四页。 什么是内部审计？ 内部审计是企业内部设立的独立评价职能 服务于企业，检查和评价其内部控制制度 * 第一百七十六页，共一百九十四页。 内部审计的目的? 通过检查、评估组织内部的各项活动，评估其效果和效率。 进行原因分析、提供咨询建议。 第一百七十七页，共一百九十四页。 为什么内部审计对企业非常重要？ 1 有利于控制， 避免和减少风险以达到控制目标 2 公司治理的法定要求 3 支持改革创新 4 发现操作流程及成本节约过程中低效率的方面 5 帮助测试企业政策及内部控制的有效性 * 第一百七十八页，共一百九十四页。 内部审计的应用方式 经营审计 检查和评价内控系统以及职责分配的完成情况 绩效审计 重点集中在效率和效果，并需要建立绩效标准 遵循性审计 为确定组织对政策、程序、标准或者法律和政府 法规的遵守程度 质量审计 取得ISO9000注册资格的组织被要求开展质量审计 财务控制审计 对资金流动和会计功能具体控制的审计 财务报表审计 通常由外部独立审计人员来做，但可以考虑内审 人员的工作对财务报表审计的影响 第一百七十九页，共一百九十四页。 内部审计部门 一般架构 主任、经理、高级职员、一般职员 与其他部门的合作 其他各部门应与内审部门合作；而内审部门也应保持应有的独立，不应参与其他部门的管理 内部审计师可以对企业各部门的内部控制提出建议 内部审计工作是企业的一种服务工作，对企业的活动进行审查和评价，协助企业的领导成员有效地履行他们的职责 内部审计师必须取得高级管理层和董事会的支持 内部审计师应与被审计者的管理层有充分的沟通 第一百八十页