中煤管理诊断报告培训资料.pptVIP

上级对下级的控制一般集中于以下四个方面 财务控制 业务控制 信息控制 管理者为了追求获取利润的目标需要借助于费用、成本控制，使资源得以充分利用 用来评价一个组织转换过程的效率和效果，一般为监督业务活动是否按计划进行，对资源及服务质量进行控制 管理者需要信息来完成他们的工作，即在正确的时间以正确的数量为正确的人提供正确的信息 绩效控制 管理者通过绩效控制掌握并改进组织的整体效果 通过对员工的绩效考核来评估员工的表现 控制的焦点 财务控制的四项职能 检查职能 鉴证职能 评价职能 建设职能 检查职能的具体表述： 1、检查业务经营活动的合法性、合规性； 2、检查经济活动的经济性； 3、检查反映经济活动资料的真实性。 目前中煤只是对下属企业的年报审阅，市场走访等手段缺失，因而对经济活动的经济性、合法性监控力度不够 鉴证职能的具体表述： 鉴证职能建立在检查职能之上，是对业务经营活动真实性、正确性作出描述，为责任落实提供依据。 缺失 评价职能的具体表述： 评价职能是对企业的计划、预算、决策方案的可行性和合理性作出评价。 南梁有经营计划和预算但对它的预算过程没有监控； 马脊梁有经营计划，但没有执行预算； 上深涧目前还没有经营计划，也没有执行预算。 建设职能的具体表述： 建设职能是通过对企业经济活动的事前、事后审核，进行分析和评价，为提高企业经营活动效率、效果、效益提供参考。 缺失 财务控制职能 中煤对下属企业的控制目前主要是年度报审阅，鉴证和建设职能缺失，评价和检查职能还须加强 财务部门对业务的审核基本没有发挥作用，也缺乏对合作方的资信跟踪调查 财务部对合同申请的审核仅限于衡量公司资金是否满足合同结算方式要求和合同在价格、金额填写方面是否存在疏忽，缺乏对合同是否带来风险方面的分析和审核，没有起到真正的审核作用。 合作刚开始时财务对合作伙伴有细致的资信调查，但建立合作关系后财务却几乎没有再接触过跟合作伙伴有关的财务等资料，对它们的资信变化没有关注。 业务部 财务部 合作方 预付款申请 合同申请 审核 审核 收款 催收货款 是否延期 加收利息 是 对业务员警告 为了警告而警告，没有制度化 数据来源：中煤进出口调查问卷（第二次） 中煤公司没有很明确的应收帐款制度，也没有统一的应收帐款政策 业务 结算方式 回款期限 回款奖惩措施 回款现状 分析 国内煤 电汇 结算后3天 无 当月 与用户多年合作,用户信用好,但多少都会有延迟,给予信用折扣能否激励用户还款？ 进口煤 电汇 结算后5天 无 拖延10－20天 乳清粉 电汇 90天 无 未到还款期 中煤不清楚用户的信用政策和乳清粉市场，他们将直接影响公司回款。 原料药 电汇 120天 每提前30天回款，减收1％利息 每延迟10天回款，加收0.4%利息 有两笔款拖欠4、5个月，至今未还 奖惩措施是针对美华公司，但美华公司对最终用户的控制能力有限，中煤公司不了解最终用户货款拖欠原因。 焦炭出口 信用证 视合同而定 无 良好 结算方式风险小,有银行信用保证 出于平衡公司利润考虑，财务部门有时会推迟结算，导致货款回收也跟着推后。 有时开结算单时发生单据不全，导致结算单无法开出，拖延了货款的回收时间。 业务部门并没有足够的加快资金周转的压力，直接压力主要来自领导， 信息控制：信息来源缺乏完整性，信息处理缺乏分析和综合评价 生产基地 华储 信息来源 信息处理 信息反馈 调度日报表 信息来源问题分析： 信息来源主要针对煤炭产业链上的相关环节，而对进口部、出口部日常信息跟踪欠缺。 信息处理问题分析： 目前对信息的处理只是简单汇总，没有科学的分析和综合评价过程 产权代表 项目小组 国内贸易部 简单汇总 问题汇总表 中煤没有充分利用各种统计数据，所有数据仅有记录作用，而没有控制作用。调度日报和统计月报中包括很多信息，但中煤并没有对这些信息进行分析研究，以达到控制的作用。 业务特征相似的工作分不同部门操作，不利于专业化、资源共享，并造成部门协作增加 煤炭进口 原料药出口 焦炭出口 总经理 副总经理 副总经理 出口 财务 国内 项目小组 总经理助理 副总经理 投资管理 副总经理 综合 进口 煤厂生产管理 国内煤炭销售 出口煤营销，进口煤替换 乳清粉进口 煤生产基地 产权代表 产权代表 产权代表 同一煤源 运输相同 华储 用户相同 浙电、广电等 业务流程非常类似 国内厂商 国外厂商 中煤 专业化整合运作有利于提高工作效率，明晰工作责任，减少内部交易成本，提高用户满意度！ 业务副总和部分部门经理的管理幅度太小，导致多头指挥、越级指挥或管理低效等现象