会计档案管理.ppt

会 计 凭 证 侧 面 样 式 2006 1 1 4 12 36 15年 第三十页，共五十七页。 会计档案案卷的排列 案卷的排列：一般按会计核算材料类型—组织机构—年度进行排列。一般情况下，同一年度的凭证按月顺序排列；同一年度的账簿按账簿种类（依次为总账、分类账、明细账、日记账、其他账等）进行排列；同一年度的财务报告先排年报、再排季报、最后排月报。 第三十一页，共五十七页。 会计档案的鉴定与销毁 会计档案鉴定就是按照一定的原则标准，划定保管期限，对超过保管期限的会计档案重新鉴别其保存价值，剔除失去保存价值的会计档案予以销毁的一项工作。因此，鉴定会计档案关系到某些会计档案是否继续保存、有无保存价值的重大问题。会计档案的鉴定工作应按阶段进行。 第三十二页，共五十七页。 会计档案的鉴定与销毁 初步鉴定。初步鉴定是要经济业务完成后交付会计人员受理会计文件材料的整理中进行的。具体工作内容有：一是会计人员对所受理的各种经济业务凭证，要对其真伪进行认真鉴定，严格按照《会计法》办理，对不真实、不合法的原始凭证不予受理；二是会计部门在每年的会计年度终了后，对需要归档保存的会计文件材料进行整理立卷，并根据《会计档案保管期限表》对其进行鉴定，确定每个案卷的保管期限。 第三十三页，共五十七页。 会计档案的鉴定与销毁 复查鉴定。亦可称期满鉴定。当档案部门接收了会计部门移交的会计档案后，应根据《会计档案管理办法》及《会计档案保管期限表》的要求，定期会同会计人员对已到保管期限的会计档案进行复查鉴定，或确定销毁，或延长其保管期限。根据会计利用的实践，对那些在初步鉴定时保管期限定得不适当的，可以纠正或延长。 第三十四页，共五十七页。 会计档案的鉴定与销毁 鉴定销毁。对保管期满，应该销毁的会计档案，由档案部门提出意见，经鉴定确系无保存价值的会计档案，要作出销毁结论，写出销毁报告，编制会计档案销毁清册，先报本单位领导同意后，再报上级主管部门审查备案或批准后可进行销毁处理，并在当地保密局指定的造纸厂销毁，二人负责监销。 第三十五页，共五十七页。 立卷归档制度 　 第六条　各单位每年形成的会计档案，应当由会计机构按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。 　 当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年，期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管；未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。 　 移交本单位档案机构保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。个别需要拆封重新整理的，档案机构应当会同会计机构和经办人员共同拆封整理，以分清责任。 　　　　 第三十六页，共五十七页。 保　管　制　度 　　各单位对保管的会计档案必须建立严格的保管制度，保管会计档案应做到防盗、防火、防潮、防虫，磁性介质还要特别注意防尘、防热、防冻、防磁，要有相应的安全措施。　　　　　　　　　　　　　　 返回 第三十七页，共五十七页。 查　阅　制　度 　　第七条　各单位保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。各单位应当建立健全会计档案查阅、复制登记制度。 返回 第三十八页，共五十七页。 销　毁　制　度 　　第十条　保管期满的会计档案，除本办法第十一条规定的情形外，可以按照以下程序销毁： 　　（一）由本单位档案机构会同会计机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。 　　（二）单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见。 　　（三）销毁会计档案时，应当由档案机构和会计机构共同派员监销。国家机关销毁会计档案时，应当由同级财政部门、审计部门派员参加监销。财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派员参加监销。 　　（四）监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位负责人。 返回 第三十九页，共五十七页。 会计档案基本概念 会计凭证——是会计核算中记录经济业务明确经济责任、作为记帐依据的书面证明。是登记帐簿的重要依据。 原始凭证——是完成经济活动的最初取得或填制的书面证明，是会计进行核算、反映和监督的唯一合法依据。 返回 第四十页，共五十七页。 会 计 档 案 管 理 第一页，共五十七页。 会计档案管理依据 《中华人民共和国会计法》（２０００年７月１日起施行） 国家财政部和国家档案局联合颁发《关于印发会计档案管理办法的