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现代公司控制及其预算管理 　　　　　　文宗瑜　博士 第一页，共二十二页。 一．现代公司管理所要求的控制意识与理念 （一）现代公司经营的“三轮”模型 　　　公司经营是三个轮子的协调运转 第二页，共二十二页。 现金流 现代公司经营 资产收益 利润 公司核心 竞争力 第三页，共二十二页。 １．经营过程中必须有足够的货币现金流，而且是不停止的封闭式的双向循环； ２．公司规模的扩张必须在利润同步增长的条件下推进，利润增长应与资产规模的扩大保持同步甚至领先； ３．每个子（分）公司或员工占用的资产，必须是在一个周期的运行后产生更大增量； “三轮模型”所要求的规则： 第四页，共二十二页。 １．预算管理表现为控制意识 ２．统一收入与支付表现为控制行为 （二）现代公司经营的控制意识与理念 第五页，共二十二页。 公司控制 现金流入 人力资本 货币资本 现金流出 统一收入与支付 预算管理 第六页，共二十二页。 （一）预算的编制方法及其管理? ? １．预算资料的收集与信息跟踪 　（1 ） 　预算资料的收集 （2 ） 　 预算资料的信息跟踪 二．现代公司管理所要求的预算管理 第七页，共二十二页。 （1）经济分析与行业分析数据库 （2）政策法律法规数据库 （3）财务综合分析数据库 （4）业务管理数据库 2．建立预算编制数据库 第八页，共二十二页。 （1）根据发展战