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论财务共享模式下的资金管理研究 　　摘要随着信息技术的发展与进步，财务共享的管理模式逐渐兴起，为企业的财务管理提供了新的发展方向。资金作为企业的“血液”，决定着企业的寿命，因此做好资金管理对企业的生存和发展有着重要的影响。本文将两者结合起来，分析财务共享模式下企业资金管理的优势，提供一些提高资金管理水平的建议，旨在持续提升资金管理水平，促进企业的可持续发展。 　　关键词财务共享服务模式资金管理企业发展 　　一、财务共享服务模式概述 　　财务共享服务起源于20世纪80年代，由美国福特、通用等大型制造企业率先提出，通过把不同业务单元同质的、重复设置的财务流程集中到单独的共享中心处理，利用规模效益推动效率的提升和促进成本的节约。目前，许多世界级的跨国企业都采用了财务共享服务模式。 　　20世纪90年代，共享服务模式传入中国以后，国内许多企业，例如中兴、海尔、长虹等，也纷纷建立起了财务共享服务中心。 　　财务共享服务是依托信息技术以财务业务流程处理为基础，以优化组织结构、规范流程、提升流程效率、降低运营成本或创造价值为目的，以市场视角为内外部客户提供专业化生产服务的分布式管理模式。财务共享服务中心是实现财务各个流程标准化和精简化的一种创新手段，共享中心成立后，形成了战略财务（定位为决策和配置）、共享财务（定位为处理和控制）、基层财务（定位为执行和支持）“三位一体”的格局，三者密不可分，又相互牵制，对传统的财务管理有一些颠覆性的影响，运用新工具实现管理的目标是每个企业探索的方向。 　　二、资金管理内容 　　资金管理通常包括以下几个方面的内容： 　　第一，筹资管理，指企业根据其生产经营、对外投资和调整资本结构的需要，通过筹资渠道和资本（金）市场，运用筹资方式，经济有效地筹集企业所需资本（金）的财务行为。 　　第二，投资管理，指企业将某种有价值的资产（包括资金、人力等）投入某个公司、项目或者经济活动中，以获取收益的过程。 　　第三，营运资金管理，指对企业日常经营活动所需的资金进行管理，包括流动资产和流动负债。 　　第四，形成的利润按规定的程序进行分配的过程管理。利润分配决策的关键是如何在近期利益和远期利益中进行权衡。 　　资金管理需要统筹兼顾以上四方面的内容，才能实现有效的管理。 　　三、财务共享模式下资金管理的手段 　　（一）建立集团化的资金池 　　履行内部银行的职责，实现资金收支统一，其他各银行资金余额按日归集到内部银行，减少资金沉淀，最大程度地满足内部融资需求，降低企业成本。 　　（二）发挥财企直连功能 　　支付指令直接通过内部银行推送至各收款行，减少出纳人员数量，降低薪酬成本，资金工作由简单重复的制单转化为资金监控，提高风险防范能力，提高效率。 　　（三）加强对账户、印鉴的统一管理 　　建立相关管理制度，对集团内各单位账户的开销户实施统一管理，根据具体情况针对印鉴管理制定具体方案，均需审批后使用，与共享中心在同一办公区域的单位实施印鉴统一管理，在不同区域的推进印控仪管理方式，防范印鉴管理风险。 　　（四）建立分级审核、相互制约的结算程序 　　针对资金结算，建立多重隔离审核机制，所有付款申请均由业务财务和共享财务隔离审核，加大了相互监督、相互制约的力度，提高了资金支付的安全性。 　　四、财务共享模式下企业资金管理的优势 　　共享模式建立后，与传统资金管理相比，在资金集中度、资金管理的安全性、资金使用效益等方面有着较大的提高，为资金管理水平的持续提升提供了重要支持。 　　（一）提高资金管理的集中性 　　企业依托财务集中管控平台，根据标准化的流程，可以提高财务信息的传递效率，利用统一的资金系统对资金数据进行记录与保存，并可以实现快速调用。将资金统一归集到集团财务公司（资金池），财务公司可统一结算，将沉淀资金减少到最低水平，提高了资金管理的效率。 　　（二）提高资金管理的安全性 　　财务共享模式下的资金管理实现了内外部的动态管理。资金流动的整个轨迹都能通过信息手段进行记录和追踪，实现风险实时监控和预警，更加有效地进行风险控制，并且通过分级审核制度，隔离审查，提高了资金支付的安全性。 　　（三）实现资金使用效益的最大化 　　财务共享模式下，集团公司可将其下属单位的财务信息进行汇总，为企业的管理决策提供依据。一方面，可以从多渠道获得融资，满足企业的资金需求，降低企业成本，保障企业的生存与发展;另一方面，通过科学的分析与预测，可以不断优化资本结构，提高资金使用效率，推动资金管理水平的持续提升。 　　五、