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单位财务岗位设置要求及风险防控 　　摘要：对于任何一个单位或部门来说，明确而又有效的财务岗位设置、合理的职务确定、明确的岗位职责是单位财务内部控制管理的重要组成部分，只有充分考虑财务岗位设置管理的风险并进行合理的财务岗位设置，并借以加强企业内部控制的有效性、合理性、合规性，才能真正提升单位内部管理水平，切实加强廉政风险防控机制的建设。 　　关键词：单位财务业务制度 　　一、财务岗位设置原则 　　（一）按业务需要设置岗位原则 　　各单位会计岗位的设置应充分考虑单位的业务工作的特点、业务活动的规模、管理方面的要求等各方面，岗位及人员的配置应与以上要求相适应。例如，本单位业务活动规模较大、业务量较大、业务实施过程中比较繁杂、管理方面要求较高的单位，会计机构及人员设置就应该大一些，分工要更细一些，会计人员和岗位也相应会多一些，会计岗位可以一人一岗或一岗多人，例如可以设置现金出纳和银行出纳。相反，本单位业务活动规模较小、业务量不大、业务实施过程中不复杂、管理方面要求一般的单位，会计机构及人员设置相应就会小一些，分工要更粗一些，会计人员和岗位也相应会少很多，会计岗位可以一人多岗。业务活动规模小、业务过程简单、经济业务量较少和管理要求不高的单位，会计机构相应较小，会计机构内部的分工会相应较粗，会计人员和岗位也相应较少，因此，会计岗位可以一人多岗，例如现金出纳和银行出纳可以为一人兼任。 　　（二）内部牵制及制约原则 　　会计内部牵制及制约原则在国际上也称为会计责任分离原则，在我们平常所约称的钱、账要有不同人员进行管理的内部牵制及制约制度，即如果一旦涉及款项的收或付以及会计结算及会计信息及资料的登记工作，必须要由两人或以上人员分别办理，借此来形成相互制约。 　　内部牵制及制约制度的制定和实施主要目的是保证货币资产或实物资产的安全，从而规避会计人员的舞弊行为。例如会计工作岗位中出纳人员不得同时担任会计稽核工作。会计内部牵制及制约原则的要求有很多，但一般正常情况会计信息的登记、会计的稽核、出纳人员、会计档案保管应采取内部牵制及制约，这是会计机构内部牵制及制约原则最基本的要求。 　　（三）相关人员定期轮岗原则 　　定期轮岗是企业风险防控中非常重要的一个原则，对有条件的单位或工作岗位要有计划地进行定期轮岗，这样不仅是会计本身工作的需要，同时对于促进会计人员熟悉单位各面业务以及提高会计人员业务素质，对于加强会计人员队伍建设也起到非常重要的积极作用。不定期的轮岗，有利于进一步完善会计人员内部牵制及制约，也有利于单位内部控制制度的全面建设。 　　（四）财务岗位责任制建设原则 　　要加强财务岗位责任制建设，通过岗位责任的建立和执行，明确会计人员的具体工作范围、具体工作内容、工作要求，出现财务管理问题的责任落实情况。通过岗位责任制，有利于财务机构和相关会计人员增强责任意识，在工作中加强责任心和事业心，有利于财务的管理和工作效率的提高，也有利于单位整体财务状况的合理有效运行。 　　（五）协调配合的原则。 　　现代单位管理在制度建设完善的基础上，要更侧重于岗位和成员之间的协调配合，单位管理层要从管理整体出发，综合协调各种关系，将财务岗位及人员在单位整体目标的基础上进行明确的分工，在分工的同时就要考虑岗位之间的协调配合问题，不孤立地设置岗位，有明确的分工，协调配合、优化组合是单位发展非常重要的一个环节。 　　二、单位财务岗位设置及职责 　　一个单位的财务人员岗位设置一般包括以下几种： 　　（一）单位会计负责人（会计主管人员）岗位 　　本岗位的主要职责应包括以下各个方面，包括对本单位的会计工作全面领导，根据单位具体情况制定适合财务会计制度并严格执行，对单位的各项财务、成本等各类涉财事项做出计划、组织实施并对于进行后期财务及成本分析，参与单位涉财的重要事项的会议和决策，对于单位整体经济事项（经济合同、协议及其他经济文）进行总体参与或进行审查。 　　（二）出纳岗位 　　本岗位的主要职责应包括以下各个方面，包括对单位的现金及银行结算业务进行办理，对现金和银行存款日记账进行及时准确登记，对账务专用章等有关印章妥善保管，空白票据和空白支票的保管也应是其工作职责。 　　（三）固定资产、材料物资核算岗位 　　本岗位的主要职责应包括：参与拟定涉及固定资产、材料物资的核算与管理办法，参与固定资产、材料物资的采购计划或更新改造计划的编制，进行固定资产、材料物资账务的核算和相关报表的编制，确定固定资产折旧的提取方法并按要求计提折旧，参与固定资产及材料物资的清查盘点等各项工作。 　　（四）工资核算岗位