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零售企业内部控制中存在的问题与对策研究 　　摘要：随着我国经济环境的不断变化与电子商务的蓬勃发展，在新时代经济变化下，零售企业正面临着全新的发展机遇与挑战。近年来，我国零售企业市场竞争环境越来越激烈，企业能否通过加强内部控制来提升自身市场竞争力，已经成为当前企业发展的关键。优化企业内部控制已经成为当前零售企业发展中需要解决的问题。本文就将对零售企业内部控制中存在的问题与优化对策进行探讨，希望通过本文的讨论，能够为零售企业的日常经营提供一些有效帮助。 　　关键词：零售企业;内部控制;问题研究;解决对策 　　提高企业自身的市场竞争力是当前零售企业在企业运营中需要重点解决的问题。随着互联网科技的进步，近年来移动支付、电子商务等经济变化都给零售企业的经营管理带来了全新的思考。图书零售业也临着市场竞争环境的变化与挑战。山东新华书店集团有限公司作为国内图书零售业的领军者，能否通过改善企业内部控制来提升企业的市场竞争力，已经成为企业战略发展的关键。在探讨零售企业内部控制的问题与对策前，我们先要对企业内部控制有大致的认识。 　　一、企业内部控制相关理论概述 　　企业内部控制对于提升企业内部管理水平和管理效率、降低企业财务风险、提升企业经营效果与市场竞争力都有积极作用。一般而言，我们所说的企业内部控制主要包括：内部环境控制、企业财务风险评估、控制活动、内部信息沟通、内部工作监督管控这几个重点内容。保证企业财务核算的真实性、保证企业经营管理的合法性与合理性、改善企业经营效果并促进企业战略规划上的可持续发展等都是企业内部控制实施及优化的意义。内部控制的优劣是企业能否获得长期发展潜力的关键。在企业发展过程中，内部控制的优化可以促进企业内部沟通效率提升、财务风险降低、员工效率提升，可以说内部控制是一个企业能否实现自身高效运营的重要影响因素[1]。企业在发展中应该重点关注内部控制优化所带来的积极影响。 　　二、零售企业内部控制现状与存在问题分析 　　虽然近年来零售企业对于内部控制的重视程度已经有所提升，但是在实际企业运营中，零售企业的内部控制仍然存在一定问题。只有有针对性的调整和改善这些问题，零售企业才能在当前中国新经济形势下获得更长远的发展。 　　（一）企业缺乏企业内部控制管理意识 　　对于内部控制的重要性认识不足，是当前零售企业发展中普遍存在的问题。很多零售企业更关注与自身销售或业务发展有直接关系的运营内容，却没有注意到内部控制作为企业管理及发展的基础，是提升企业综合实力的关键，对零售企业的产品销量提升和业务发展都有重要推动作用。内部控制作为软性指标，与业绩要求这种刚性要求具有一定差异性，很多零售企业在运营过程中甚至选择性的忽视内部控制的要求和内容，导致企业内部管理要求的实际约束力不足，企业的利益受到一定损害[2]。另外，在企业内部控制中，对于各个岗位的权利与责任划分不明也是当前零售企业内部控制中的重要问题。部分管理人员在内部控制实施中存在兼岗问题，这都影响了企业内部运营及监督机制的工作效果。 　　（二）企业对于内部风险把控意识有待提升 　　当前零售企业在内部控制中的风险把控意识不足，很多企业缺乏系统完善的风险评估体系，在企业日常战略发展中也没有意识到财务数据和深度的数据分析对于企业制定战略目标和业绩计划的作用。零售企业在日常运营中涉及到進出货品、准备库存、商品采购等一系列工作，这些运营过程中的数据处理和分析都对于预测企业业绩、提高企业资金利用率、降低企业经营风险具有重要意义。提高企业财务风险把控意识，是零售企业内部控制改善的重点内容。 　　（三）企业内部成本预算合理性不足 　　当前零售企业在成本预算上的合理性有待提升。很多企业对于市场发展趋势、新产品的成本预算、商品库存及消耗量预算方面都缺少系统完善的预算方式。很多企业由于成本预算合理性有待提升，在实施促销活动时不能很好的提升企业产品销量，导致企业的利润与经营发展受到一定影响。 　　（四）企业内部管理结构尚不完善 　　企业内部控制是一个集合企业内部管理规定的制定、落实、监督、反馈这一全过程的内容。有效的信息传递与沟通是企业内部控制的关键。但是在零售企业的实际运营中，内部管理结构不完善导致的企业内信息交流障碍及问题反馈不及时是当前企业经营中的主要问题。由于零售企业内部员工的受教育程度和专业素质存在参差不齐的状况，所以完善的内部管理结构和科学管理规定的制定更容易实现对于基层员工的管理[3]。在提升企业内部运营效率上有重要意义。 　　三、零售企业内部控制方法的优化对策研究 　　针对零售企业内部控制存在的问题，可以通过以下方法进行内部控制的优化与改善。 　　（一）提