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财务业务一体化模式下各模块期初余额录入及对账分析 　　【摘要】财务业务一体化模式下，由于启用的财务、业务模块较多，同时业务模式复杂，期初余额的录入不全或者错误，这将导致各个模块间期初对账不平，从而造成本期业务操作错误或者期末对账不平的影响。文章依据资金流、实物流和票据流三流运转的状态将期初余额的录入分为七种情况进行分析，并通过具体案例阐述实际业务操作的方法，从而达到期初模块间对账平衡。 　　【关键词】财务业务一体化;期初余额;对账 　　【中图分类号】f232【文献标识码】a【文章编号】1002-5812（2020）02-0104-03 　　一、财务业务一体化模式下各模块期初余额录入的几种情况 　　在erp用友u8v10.1软件中，当启用了财务业务一体化模式，即：既启用了财务链中的总账、固定资产管理、薪资管理、应收款管理、应付款管理，又启用了供应链中的采购管理、销售管理、库存管理、存货核算模块，各个模块期初余额的录入及试算平衡在实际工作中会变得复杂和不好理解。所谓期初余额是指账套启用日期前企业发生的业务在财务、业务各个模块所显示的余额。 　　以采购业务为例，普通采购业务是指“企业采购原材料（工业企业）→原材料入库→企业收到供应商开具给企业的采购发票→企业付款给供应商”的过程。普通采购业务可以抽象为资金流、实物流、票据流三流合一。当三股流在企业业务实务中各自流转时，在同一时间点就形成了采购期初不同的情况，笔者总结为以下七种情况。见表1。 　　第1种情况表示已经收到采购发票，但未收到原材料且未付款给供应商;第2种情况表示已经收到货物，但是未付款且未收到采购发票;第3种情况，表示已经付款给供应商但未收到货物和采购发票;第4种情况表示已经收到货物和发票，但未付款给供应商;第5种情况表示已经付款给供应商并收到发票但未收到货物;第6种情况表示已经付款给供应商并已经收货物但未收到发票;第7种情况表示已经收货并付款给供应商，而且收到采购发票。 　　各个状态下，各个模块期初余额的录入都有不同的方法，见表2。 　　对于第1种情况已经收到采购发票，但未收到原材料且未付款给供应商：因为只收到采购发票，而未收到货和付款，因此我们可以对收到的发票做压票处理，在各个子模块不做任何处理，等到货物入库，再录入发票和入库单进行结算处理。 　　对于第2种情况已经收到货物，但是未付款且未收到采购发票：此时应该在“采购管理”模块中录入期初采购入库单，在“库存管理”“存货核算”模块录入期初存货，总账期初余额中要录入“应付账款——暂估应付款”以及存货期初余额。 　　对于第3种情况，表示已经付款给供应商但未收到货和采购发票：因为未收到货，因此不需在“采购管理”“库存管理”“存货核算”模块做任何操作，只需在“应付款管理”中录入付款单（预付款单）即可，同时“总账”中的“预付账款”科目应有期初余额。 　　对于第4种情况表示已经收到货和发票，但未付款给供应商：需要在“应付款管理”模块中录入期初采购发票，在“库存管理”“存货核算”中录入期初存货，同时在“总账”期初余额中录入“应付账款”以及存货期初余额。 　　对于第5种情况表示已经付款给供应商并收到发票但未收到货：因为已经付款，因此需要在“应付款管理”模块中输入期初付款单（预付賬款），已经收到的发票做压票处理，等到货物收到后，再录入发票和入库单进行结算。 　　对于第6种情况表示已经付款给供应商并已经收货但未收到发票：因为已经收货而未收发票，因此在“采购管理”中录入期初采购入库单，并在“库存管理”“存货核算”中录入入库的存货数据;因为已经付款，因此在“应付款管理”中录入期初付款单;在“总账”期初余额中需要录入“预付账款”余额、“应付账款——暂估应付款”期初余额以及存货期初余额。 　　对于第7种情况表示已经收货并付款给供应商，而且收到采购发票：这时只需在“库存管理”“存货核算”模块中录入存货期初数据，同时在“总账”期初余额中录入存货期初余额即可。 　　二、各模块期初余额的录入方法实例分析 　　例1：根据下列数据录入各模块期初余额并进行总账期初试算平衡。本例账套的启用时间是2020年1月1日。“一般应付款（220201）”期初余额见表3。 　　分析：对于题目中的“一般应付款”期初余额，是由两张期初采购发票组成的，因为该业务已经在总账中形成“应付账款——一般应付款”，因此可以推断采购的货物已经入库，该笔业务属于情况4，即采购已经收到采购发票并收货，但尚未付款给供应商。因此需要在“应付款管理”中录入这两张期初采购发票，为了与总账试算平衡，需要在总账期初余额中的“应付账款”中录入这两张发票明细，同时检查总账