浅析ERP系统在制造企业内控管理的运用.docxVIP

浅析ERP系统在制造企业内控管理的运用 　　摘要：erp系统是集公司治理、信息共享和内部控制较为先进的管控工具，通过erp与内控管理的有机结合，将内控关键控制点嵌入erp系统，有效促进资源优化配置，合理保证了资产安全，有效提高经营效率，降低了经营风险，有效促进企业可持续发展都将有巨大的助推作用。“以风险为导向、业务管理模块控制为驱动、制度化标准化流程、注重实践”方向，以企业风险管理的目标为起点，从事中、事后的管控前置到事前实时预测经营风险，将风险控制在风险容忍度范围之内。本文从erp系统与内控5要素的关系及从企业财务管理、采购管理、销售管理、存货、财务分析、预算、生产管理等的系统化管理，建立一套与内控管理相辅相成的信息系统。 　　关键词：erp系统;内部控制;运用 　　绪论：传统的企业内控管理具有很大的弊端，事前管控不足，事中、事后的管理比较滞后，内控管理受主观因素影响太多会使内控管理效率低下，也影响了内控管理的质量。传统的内控管理手段无法实现内控管理的目标，随着信息化技术的普及，erp管理体系逐渐深入运营内部的管理中，无数个运用成熟的案例说明erp对于企业内控发挥着很大的作用。 　　一、erp和内部控制定义 　　1.内部控制 　　内部控制，确保经营管理上的既定目标的实现，有效保证企业经营方针的贯彻执行，合理保证财务信息的确切，合理保证企业经营活动的经济性、效率性和规范性而在企业内部实行的约束、程序、措施、控制和评价的一系列规范手段。 　　2.erp系统含义 　　erp系统不仅是一种先进的管理理念，同时又是以计算机信息技术为载体，为企业提供一种先进的管控手段。erp系统改变了传统管理上的不足，融合企业的财务、人力资源等资源，通过模块化管理企业资源，使企业管理贯穿在一个高效的平台，实现对企业资源的有效管理的管理系统。 　　二、erp系统与内部控制五要素 　　1.erp和内部控制环境 　　erp的机构和权限，来源与企业组织架构，权责分配关系跟企业内部控制环境是相辅相成的，erp无法发现和解决治理结构是否出现问题以及文化氛围的好坏，要想发挥erp的管理作用，就需要营造一个好的内部控制环境。 　　2.erp和风险评估控制 　　面對风险，对风险评估以及风险应对是内控的主要办法，erp系统提供例如销售、采购、库存等方面的预警报告;erp系统无法根据外部环境的变化作出报告，erp的指标数据还需要专业人士进行分析来预估风险，erp风险应对只是简单提醒，客观的应对策略还是专业人士研究分析。所以，erp在风险分析和管控不足，不能根据内外部环境对风险进行客观分析。 　　3.erp和控制活动 　　erp加大了内控管理的手段，促使内控体系建设，更加强了预警检查、纠偏，erp在权限模块设置不同的权限，操作者的权限都是固定的，增加或者减少权限由系统管理员操作，体现了控制活动。erp以财务管理为目的，财务模块与供应链、生产制造模块信息共享，以财务为导向的内控管理更有效。在预算控制作用很大，可以控制费用的种类，预算内的根据流程正常支付，预算没有列支的，要有特定的审批才可支付。但是组织架构有了漏洞，比如制衡原则应该有两人担任，过程中实际操作者是一人担任，erp不能识别所以缺乏柔性控制。 　　4.erp系统与信息沟通控制问题 　　信息沟通是企业管理的关键，信息不畅，管理效率就会大打折扣。erp具有信息搜集、信息处理模块，处理结果反馈给管理人员，而内外部串通舞弊erp是无法识别的，对于权限控制，也只能起到预防潜在的舞弊行为，对于系统外业务需要建立内部反舞弊机制。保证erp信息真实和准确，需要加强信息沟通方面的内部控制建设。 　　5.erp与内部监督控制 　　内部监督是对内控建设监督，erp具有监督平台，但不能代替内部审计工作。内部审计的评价和监督可以有效保证erp在内控建设中实施，由于erp的内控机制还不完善，建立内部监督控制是保证erp运行的必要保证。 　　三、erp采购业务与内控控制流程 　　1.采购业务内部控制的目标 　　（1）采购业务与生产、销售业务的需求保持一致 　　采购计划来源于mps/mrp/lrp、rop计划自动生成，采购需求来源于销售订单和生产计划及库存信息，建立在erp系统实际业务需求基础上减少不理智的采购行为，在实际的业务中，通过需求流转的方式传递给采购部门采购所需物资，有效避免采购计划安排不合理。 　　（2）保持货款支付与负债增加的真实性与合理性 　　物料需求来源与业务信息，mrp根据系统自动计算出采购计划，由采购计划推送产生订单需求，与供应商签