中国税制（第3版）全套教学课件.pptx

第一章 税收制度概述;本章要点提示;第一节 税收制度的概念和特征 ;;;;二、税收制度的特征 ;;;第二节 税收制度的组成要素 ;一、纳税人 ;;;二、征税对象 ;;;;三、税率;;;;四、纳税环节 ;五、纳税期限;六、减免税优惠;七、违章处理 ;;;;复习思考题;第二章 增值税;本章要点提示;一、增值税的概念 ;;;二、增值税的产生与发展 ;三、增值税的类型 ;四、增值税的特点 ;;;五、增值税的作用 ;;;第二节 征收范围 ;;;;（四）销售无形资产 销售无形资产是指有偿转让无形资产，是转让无形资产所有权或者使用权的业务???动。无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。 （五）销售不动产 销售不动产，是指有偿转让不动产，是转让不动产所有权的业务活动。 不动产，是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物等。 ;二、征收范围的特殊规定 ;;;;第三节 纳税义务人 ;二、纳税人的特殊规定;三、小规模纳税人和一般纳税人的认定;;;;;;第四节 税率和征收率 ;一、税率 ;一、税率 ;;二、征收率 ;第二章 增值税;本章要点提示;一、增值税的概念 ;;;二、增值税的产生与发展 ;三、增值税的类型 ;四、增值税的特点 ;;;五、增值税的作用 ;;;第二节 征收范围 ;;二、征收范围的特殊规定 ;;;;第三节 纳税义务人 ;二、纳税人的特殊规定;三、小规模纳税人和一般纳税人的认定;;;第四节 税率和征收率 ;一、税率 ;;二、征收率 ;第五节 应纳税额的计算 ;;;;;;;;;;二、小规模纳税人应纳税额的计算 ;;;;三、进口货物应纳税额的计算 ;三、进口环节应纳税额的计算 ;;第六节 出口货物、劳务和跨境应税行为退（免）税 ;一、出口货物、劳务和跨境应税行为退（免）税基本政策 ;二、出口货物、劳务和跨境应税行为退（免）税政策的具体规定;;;;四、出口货物退税率 ;五、出口退（免）税的方式及计算 ;;第七节 征收管理与申报缴纳 ;二、纳税期限 ;三、纳税地点 ;四、申报缴纳 ;第八节 专用发票的使用和管理 ;二、专用发票 ;三、专用发票开具要求 ;四、专用发票开具时限 ;五、专用发票与不得抵扣进项税额的规定;六、开具专用发票后发生退货或开票有误的处理;七、加强增值税专用发票的管理 ;;;;复习思考题;第三章 消费税;本章要点提示;第一节 消费税概述 ;二、消费税的特点 ;;;;三、消费税的作用 ;;;第二节 征收范围和纳税义务人 ;二、纳税义务人;第三节 税目和税率 ;;第四节 计税依据的确定 ;二、从量定额计算方法 ;;第五节 应纳税额的计算 ;;二、委托加工环节应税消费品应纳税额的计算 ;;三、进口应税消费品应纳税额计算;四、准予扣除已纳税额的计算 ;;第六节 出口应税消费品退（免）税 ;;;二、出口货物退税率计算;三、出口货物退税计算;第七节 征收管理与申报缴纳 ;;三、纳税地点;四、纳税申报 ;复习思考题;第四章 关税;本章要点提示;第一节 关税概述 ;二、关税的分类 ;;;第二节 征税对象和纳税义务人 ;二、 纳税义务人 ;;第三节 税则、税目和税率 ;二、税率及其运用 ;;;第四节 原产地规定 ;一、全部产地生产标准;二、实质性加工标准 ;第五节 完税价格和应纳税额的计算 ;一、进口货物的完税价格 ;;;二、出口货物完税价格 ;;三、关税应纳税额的计算;第六节 行李和邮递物品进口税 ;二、纳税人;三、税率; 四、应纳税额的计算 ; 五、补征、追征和退还纳税人的应税物品;第七节 税收优惠和征收管理 ;;;;;二、征收管理 ;;;;复习思考题;第五章 企业所得税;本章要点提示;第一节 企业所得税概述 ;一、企业所得税的沿革;二、企业所得税的特点 ;;;;三、企业所得税的作用 ;;第二节 征税对象和纳税义务人 ;;二、纳税义务人 ;;;第三节 税率 ;;;;三、优惠税率 ;;第四节 应纳税所得额的确定 ;一、收入总额 ;;二、准予扣除项目 ;;（三）不得扣除的项目 （1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，是指企业因使用权益性资本而付出的代价。 （2）企业所得税税款，是指企业按应纳税所得额和适用的税率计算的应纳所得税税额。 （3）税收滞纳金，是指企业违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金、罚金。 （4）罚金、罚款和被没收财物的损失，是指企业生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失。 （5）超出税法允许扣除比例以外的捐赠支出，是指企业超出税法允许扣除比例的公益性捐赠支出和非公益性捐赠支出。 （6）赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。 （7）未经核定的准备金