内部控制课件完整版电子教案.ppt

* 案例：“偷梁换柱” 信用社出纳员韦某盗空信用社金库 用“冥币” 换出真币 共用“冥币”偷换出金库款达43万余元 原因剖析 * 第三节 采购与付款 * 采购与付款 采购与付款业务的控制目标 采购与付款业务的控制流程 采购与付款业务的内部控制设计 案例 * 案例：中广核的内控经验 按程序执行所授的权力范围 招投标过程中任何一方都有否决权 总经理不能推荐客户 合同审核程序 * 采购与付款业务的控制目标 保证采购与付款业务真实合理 保证采购实物资产安全完整 保证采购成本正确无误 保证采购与付款业务合规合法 保证采购与付款业务会计核算资料准确真实可靠 * 采购与付款业务的控制流程 请购商品 和劳务 签订采 购合同 验收 商品 记录现金、银行存款支出 储存已验收 的商品 编付款凭单 偿付款项 * 采购与付款业务的内部控制设计 岗位分工控制 授权批准控制 请购与审批控制 采购与验收控制 付款控制 * 案例：划破水晶灯光影的“黑”手 公司王副总经理亲自组织货源，从奥地利某珠宝公司高价购回水晶灯。 水晶灯没过多久便出了状况。 原来水晶灯并非从奥地利购回，王副总经理从国内W公司购入，并从中获得好处。 * 第四节 销售与收款 * 销售与收款 销售与收款业务的控制目标 销售与收款业务的控制流程 销售与收款业务的内部控制设计 * 销售与收款业务的控制目标 保证销售收入真实、合理地确认与计量 保证应收账款的真实性，及时足额收回货款 保证销售会计记录的完整和正确 正确处理现金折扣、销货退回与折让 * 销售与收款业务的控制流程 接受 顾客订单 开具销 售发票 批准赊销 信用 编销货 通知单 记录销货退回、 折扣与折让 供货 记录 销售 装运 货物 记录现金、 银行存款 注销坏账计提坏帐准备 * 销售与收款业务的内部控制设计 岗位分工控制 授权批准控制 销售发货控制 收款控制 * 第五节 存 货 * 存 货 存货的控制目标 存货的内部控制设计 * 存货的控制目标 保证存货取得经济合理 保证存货计价真实、合理 保护存货资产的安全完整 * 存货的内部控制设计 岗位分工控制 授权批准控制 请购与采购控制 验收与保管控制 领用与发出控制 盘点与处置控制 * 第六节 固定资产 * 固定资产 固定资产的控制目标 固定资产的控制流程 固定资产的内部控制设计 * 固定资产的控制目标 保证固定资产取得的合理性 正确地确定固定资产的价值 保证固定资产的安全完整和良好的运营状态 保证固定资产信息准确可靠 * 企业会计组织结构 经营业务多元化、业务情况复杂的较大规模企业的会计组织结构设计： 总公司层次的会计 事业部/分支机构会计 * 集团化企业会计组织结构的设计 审计岗位 会计岗位 财务岗位 预算岗位 * 第二节 全面预算控制 * 全面预算控制 全面预算控制的作用 全面预算控制推行图 全面预算控制流程 * 明确企业目标，实现 战略与预算的对接 协调企业内部的沟通 和协调，夯实目标管理 实现企业资源的优化配置，提升企业管理模式 有利于业绩的 考核和评价 有利于及时发现偏差，控制风险 全面预算控制的作用 * 全面预算控制流程 预算 分析 反馈 报告 预算 调整 预算 执行 预算 编制 组织 保证 全面预 算控制 图7-3 全面预算控制的推行图 * 全面预算控制流程 全面预算的组织 全面预算的编制 全面预算的执行 全面预算的调整 全面预算的分析、考核和评价 案例分析 * 第三节 人事控制 * 人事控制 选 聘 培训和提升 考核和激励 * 第四节 行政控制 * 行政控制 领导控制 授权控制 沟通机制 激励机制 * 领导控制 领导控制，既指个人领导控制，也包括群体领导控制。 一个领导者的成效的主要决定因素： 个人品质 领导方法和风格 环境适应性 * 授权控制 授权的含义 授权者的权利 被授权者的责任 授权的本质 * 沟通机制 信息沟通 信息沟通的主要种类 正式沟通 非正式沟通 信息沟通的目的 * 激励机制 人的动机与激励 激励因素 激励理论 激励的方法与手段 * 本章重点和难点 内部管理控制的概念 企业的主要组织结构及其特点 内部控制与企业组织结构的关系 全面预算控制推行的主要环节和难点 内部控制与企业流程改造的关系 企业人事管理与内部控制的关系 企业的领导力、激励机制与内部控制的关系 * 思考题 企业应如何根据内部控制的需要来选择和设计其相应的组织结构？ 企业全面预算推行要抓好哪些关键环节？ 企业人事管理与