附件1：资金有偿使用管理办法（试行）.doc

附件1 资金有偿使用管理办法（试行） 一、总则 资金有偿使用目的是落实分资制，更好管控资金负流，利用利率杠杆强化项目现金流管理，促进资金管理升级。资金有偿使用管理总体原则是：按项目部（包括分公司机关）分别开设内部存款账户对收款进行分资管理，“无钱不批，先借后贷，借贷平衡、审批拨付，有偿使用”。 二、资金占用指标 以“借款”做为资金占用指标。借款包括货币资金借款、票据到期归还借款。 （一）借款分类（按借款主体分类） 1.项目部向分公司借款； 2.分公司向项目部借款； 3.分公司向公司借款。 （二）借款利息计算公式 借款利息=借款本金*实际借款天数*差异化借款利率 （三）借款期限：货币资金借款最长不超过3个月。金融工具到期借款不超过1月。投资项目按批准借用期限。 三、借款规则 （一）由借款项目负责人签发项目借款申请并附《项目向分公司借款表》，经分公司财务经理、总会计师审核并联系资金情况较好项目部（可多个项目部），协商同意后借入，并填制《分公司向项目借款表》，然后再审批借出。 （二）有借款需求项目部，必须要有愿意出借项目部。没有出借项目部，分公司不得随意挪用有结余项目资金，可用分公司机关结余资金出借，或向公司申请借款后转借。 （三）分公司（机关）视同项目部，实行内部资金收支独立核算，货币资金不足也需通过借款，可向项目部或公司借款。有结余资金可借给项目部或公司。 （四）向公司申请货币资金借款，由分公司总经理签发借款申请并附《向公司借款表》。 （五）借款利息收入或支出按借款时间和制度规定的差异化借款利率一次性计算并扣划款（如实际使用时间与借款时间有差，可在还款后清退利息）。 （六）项目部结余资金鼓励在分公司或公司内部借款流动，暂时结余资金不计利息，在不影响项目部使用前提下仅限于投标保证金、收款缴税、临时超短期（一周内）等周转使用。 （七）新开工项目合同未到收款条件的情况下，以使用信用证、商票等金融工具为主。使用货币资金按借款执行。 （八）借款到期（包括金融工具逾期借款）需按时归还，超过借款期宽限时间（宽限时间为借款期10%以内）未归还的，或者50%以上未归还的，视为违约。对违约归还借款，或者借新还旧借款（指50%以上借款是靠再借款归还），借款利率按上次借款利率上浮50%，以此类推。对违约归还单位责任人处罚按其它条款规定执行。 （九）借款项目部违约归还借款，影响提供贷款项目部资金支付，分公司可强制从借款项目部收款中扣还，或者分公司从机关（或其它项目部、公司）借入资金归还提供贷款项目部。 四、借贷款差异化利率 （一）与项目确权挂钩。项目累计确权率低的，借款利率上浮；累计确权率高的，借款利率下浮。借款人利率上下浮动公式为100%+(100%-确权率)。提供贷款项目部与之相反，上下浮动公式为100%+(确权率-100%)。实际操作以项目部借贷发生时间的上月累计确权率（对应分母工作量业主确权金额/截至上月实际完成工作量{即成本+利润}×100%）计算。 （二）与项目主合同收款比例变更挂钩。过程收款比率变更每增加1%，利率下浮2%。借款人利率浮动公式为（100%-变更增加收款率×2）。提供贷款项目部与之相反，利率浮动公式为（100%+变更增加收款率×2）。实际操作以项目部借贷发生时变更已实施或仍在享有增加收款的变更合同计算。 （三）与项目主合同施工节点时间挂钩。施工节点变更、或过程对量时间变更，缩短了付款时间，每缩短一个月利率下浮10%。借款人利率利率浮动公式为（100%-缩短时间下浮率）。提供贷款项目部与之相反，每缩短一个月利率上浮5%，利率浮动公式为（100%+缩短时间下浮率）。实际操作以项目部借贷发生时对应节点已取得的变更合同计算。 借入与借出款项综合差异化杠杆利率，按照以上三个因素叠加计算。 综合差异化杠杆率=项目确权杠杆浮动×项目主合同收款比例变更杠杆浮动×项目主合同施工节点变更杠杆浮动。 借款利率=市场利率(人民银行一年期基准借款利率×当年市场上浮率)×综合差异化杠杆率。借款电子表格利息计算已按制度规定锁定自动计算。 （四）分公司向公司借款利率 分公司（机关）资金同项目部一样进行独立核算，向公司借款也需计算借款利息。借款利率按市场利率[人民银行一年期基准借款利率×（1+当年市场上浮率）]计算。反之，分公司有多余资金借给公司也计收利息。 五、收款分资 （一）工程款分资。工程款按项目管理目标责任书责任上缴比例分资，项目超额利润在过程兑现、最终兑现时按实际兑现金额对应利润以及项目管理目标责任书规定分成办法进行分资。 （二）应收票据、备料款、保理款、资产证券化分资 1.应收票据（以物抵债、债权债务转让）属于工程款类，归属项目部，按第一条办法分资，分资时间可在变现、转贴、完成抵债或转让操作。应收票据使用、贴现、置换货币资金参照公司