三费税法纳税申报.pptVIP

第三十一页，共五十六页。 借：应交税费——应交消费税 贷：银行存款 生产应税消费品销售的核算 1、计提消费税 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交消费税 2、上缴消费税 第三十二页，共五十六页。 应纳消费税税额=(150000+11000)×15×5% = 120750(元) 增值税销项税额=(150000+11000)×15×17% = 410550(元) 例：某企业9月份销售小轿车15辆，出厂价每辆150000元，价外收取有关费用(不含增值税)每辆11000元。（消费税税率为5%） 第三十三页，共五十六页。 借：银行存款 2825550 贷：主营业务收入 2415000 应交税费－应交增值税（销项税额） 410550 借：营业税金及附加　　　　　　120750 　贷：应交税费－应交消费税　　　　　 　 120750 借：应交税费－应交消费税　　　　 120750 贷：银行存款 120750 确认销售收入时 计提消费税时 上缴消费税时 第三十四页，共五十六页。 第三节 消费税的计算 3