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35、计算企业本期应交纳的企业所得税，并结转所得税费用。 借：所得税费用 ?? 贷：应交税费——应交所得税 ?借：本年利润 ??? 贷：所得税费用 五、销售成本 36、结转本月销售的A产品和B产品的销售成本 借：主营业务成本??? ? ??? ???贷：库存商品 37、企业结转上述已售原材料的成本 借：其他业务成本?? ? ? 贷：原材料? ???????? 第三十一页，共八十八页。 六、预提利息 38、企业从银行借入到期一次还本付息，偿还期限为6个月的借款 借：银行存款??? ? ??? ?贷：短期借款?? 39、预提本月应承担的上述短期借款的利息 借：财务费用??? ? ? 贷：应付利息?? 第三十二页，共八十八页。 七、月末，结转损益 40、结转本期实现的各项收入和成本费用到“本年利润”账户 借：主营业务收入?? ? ??? 其他业务收入??? ? ??? ?营业外收入?????? ? ??? 贷：本年利润?? ???????????? ? 借：本年利润?? ????? ??? ? 贷：主营业务成本??????? ???? ??? ????? 营业税金及附加?? ??????? ??? ????? 其他业务成本?? ?????????? ??? ????? 管理费用??? ???????????? ?? ???? ??财务费用??? ????????????? ?? ?????? 销售费用??? ??????????? ??? ????? 营业外支出?? ????? 第三十三页，共八十八页。 八、年末，结转本年润 41、年终将“本年利润”账户的贷方余额(净利润)转入“利润分配”账户 ???借：本年利润??? ? ??? 贷：利润分配——未分配利润??? ? 九、年末，计提法定盈余公积、计提分红??? 42、董事会决定按当年实现的净利润的10％提取法定公积金 借：利润分配——提取盈余公积??? ? ??? 贷：盈余公积——法定盈余公积??? 第三十四页，共八十八页。 43、股东大会批准决定，向投资者分配利润 借：利润分配——应付股利? ? ??? 贷：应付股利?? ? 44、应将“利润分配”账户其他明细账户的余额结清，转入“利润分配——未分配利润”明细账户 借：利润分配——未分配利润?? ? ??? 贷：利润分配——提取盈余公积?? ? ??? ???????????? ——应付股利?? ? 第三十五页，共八十八页。 十、财产清查结果的核算 45、库存现金溢余、短缺 若为溢余： 批准前： 借：库存现金???????????????????????????? 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢?? 批准后：? 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢??? ?? 贷：营业外收入 第三十六页，共八十八页。 若为短缺： 批准前：????????????????????????????? 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢??? ?? 贷：库存现金? 批准后：??????????????????????????????? 借：其他应收款???? 管理费用????????????? 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢??? 第三十七页，共八十八页。 46、存货盘盈、盘亏 若为盘盈： 批准前： 借：原材料?????????????????? 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢??? 批准后： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢??? ?? 贷：管理费用? ? 第三十八页，共八十八页。 若为盘亏： 批准前：??????????????????????????????????? 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢??? ?? 贷：原材料??? 批准后：?????????????????????????? 借：管理费用??????????????????????? ??? 其他应收款?????????????? ??? 原材料??????????????????? ?????? ?? 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢?? 第三十九页，共八十八页。 47、固定资产盘盈、盘亏 若为盘盈（不分批准前、批准后，直接作一笔）： 借：固定资产???? ???贷：以前年度损益调整 若为盘亏： 批准前： 借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢??? 累计折