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内部控制制度 ——关联交易 第一章 总 则 第一条 为了规范某某公司（以下简称 “公司）关联方及其交易行为, 防范谢谢阅读 关联交易损害中小股东利益,确保维护投资者、债权人合法权益,根据国家有关法精品文档放心下载 律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。 第二条 本制度所称关联方是指一方控制、共同控制另一方或对另一方施加感谢阅读 重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响。关联交易感谢阅读 是指关联方之间转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否收取价款。谢谢阅读 第三条 公司在规范关联方及其交易行为时，至少应关注涉及关联交易业务谢谢阅读 的下列风险： (一）关联交易及其披露违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失感谢阅读 和信誉损失. （二）关联交易未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺谢谢阅读 诈而导致损失. （三）关联方界定不准确，可能导致财务报告信息不真实、不完整。谢谢阅读 （四）关联交易定价不合理,可能导致公司资产损失或中小股东权益受损.精品文档放心下载 （五)关联交易执行不当，可能导致公司经营效率低下或资产遭受损失.精品文档放心下载 第四条 公司在建立与实施关联交易内部控制过程中，至少应强化对下列关感谢阅读 键方面或关键环节的控制： (一）关联方界定应明确规范，应采用有效措施防范关联方占用或转移公司感谢阅读 资源. (二）关联交易行为应规范,关联交易会计记录和价格执行机制的准确性和适谢谢阅读 当性应有合理保证。 (三）关联交易披露应符合国家统一的会计准则制度和其他法律法规的有关谢谢阅读 规定，关联交易披露内容、披露方式及披露流程应规范。 第二章 关联方界定及其控制 第五条 公司应在交易行为发生前对交易对象的背景进行调查核实，确定是谢谢阅读 否属于关联方。 第六条 公司应在每个会计年度末,要求重要股东、债权人、客户以及董事、感谢阅读 监事、高级管理人员和关键岗位管理人员提交年度关联方声明书,声明与公司的精品文档放心下载 关联方关系及其交易行为。 第七条 公司财务部门应根据管理层关联方声明书和股权结构图表等资料，感谢阅读 编制关联方名单,报财务部门负责人审核后提交公司财务负责人审阅。关联方名感谢阅读 单至少应每季度更新一次，更新后的关联方名单应提交财务部门负责人审核后备谢谢阅读 案。公司财务部门应及时将关联方名单发送公司管理层和各业务部门共同掌握.感谢阅读 第八条 公司应采取有效措施防范关联方隐瞒关联关系，或以非公允的关联精品文档放心下载 交易占用或转移公司的资金、资产及资源。审计委员会应定期查阅公司与关联方谢谢阅读 之间的交易情况，了解公司是否存在关联方占用、转移公司资金、资产及资源的精品文档放心下载 可能。一旦发现异常情况,应立即提请董事会、监事会采取相应措施，并及时向谢谢阅读 上级主管部门和监管机构报告。 第三章 关联交易及其控制 第九条 公司应建立关联交易逐级授权审批制度,严禁越权审批。精品文档放心下载 第十条 审计委员会应对重大关联交易事项进行审核，并提交董事会、股东精品文档放心下载 大会审议. 审计委员会可以聘请外部咨询机构出具专门报告，作为其判断的依据。精品文档放心下载 第十一条 公司应建立关联交易事项回避审议制度。股东大会审议关联交易感谢阅读 事项时，关联股东应按有关规定回避表决；董事会审议时,关联董事应按有关规谢谢阅读 定回避表决，如因回避原则导致董事会无法决议之情形，应提交股东大会审议。精品文档放心下载 第十二条 经审议通过的关联交易，应签订书面合同协议, 明确关联方交易的谢谢阅读 定价原则和价格水平。合同协议的订立和履行应该符合《内部控制制度——合同精品文档放心下载 协议》的有关规定。 第十三条 公司应建立关联交易询价制度, 明确关联交易询价程序，确保关联感谢阅读 交易定价的公允.关联交易定价应遵循下列原则： （一)交易事项实行政府定价的，直接适用此价格。 （二）交易事项实行政府指导价的，应在政府指导价的范围内合理确定交易谢谢阅读 价格。 （三）除实行政府定价